營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)_2023年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理第七章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：祝艷2023-03-08 14:50:59

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【知識點(diǎn)】營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

（一）營運(yùn)資金的概念

概念	營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的（長期）資金。
廣義	廣義的營運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動資產(chǎn)的總額,。
狹義	狹義的營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,。
強(qiáng)調(diào)	本教材討論的是狹義的營運(yùn)資金。營運(yùn)資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理,，也包括流動負(fù)債的管理,。

1.流動資產(chǎn)

概念	流動資產(chǎn)是指可以在1年或超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。
特點(diǎn)	流動資產(chǎn)具有占用時(shí)間短,、周轉(zhuǎn)快,、易變現(xiàn)等特點(diǎn)。
作用	企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),，可在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。
分類	（1）按占用形態(tài)不同	分為現(xiàn)金,、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨等,。
	（2）按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn),、流通環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)以及其他環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)。

2.流動負(fù)債

概念	流動負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),。
特點(diǎn)	流動負(fù)債又稱短期負(fù)債,，具有成本低、償還期短的特點(diǎn),，必須加強(qiáng)管理,。
分類	（1）以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)	應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債（如短期借款、應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付短期融資券等）應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債（如應(yīng)交稅費(fèi),、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）
	（2）按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	自然性流動負(fù)債，是指不需要正式安排,，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債,；（如應(yīng)付賬款）人為性流動負(fù)債，是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況,，通過人為安排所形成的流動負(fù)債,，如短期銀行借款等。
	（3）以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)	有息流動負(fù)債（如短期借款）無息流動負(fù)債（如沒有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款）