中期票據(jù)融資_2022年中級會計財務(wù)管理必備知識點
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【知識點】中期票據(jù)融資
【所屬章節(jié)】
第四章籌資管理（上）——第五節(jié)籌資實務(wù)創(chuàng)新
【內(nèi)容導(dǎo)航】
中期票據(jù)融資
中期票據(jù)融資
含義 | 中期票據(jù)是指具有法人資格的非金融類企業(yè)在銀行間債券市場按計劃分期發(fā)行的,、約定在一定期限還本付息的債務(wù)融資工具 |
發(fā)行 條件 | （1）發(fā)行中期票據(jù)一般要求具有穩(wěn)定的償債資金來源 （2）擁有連續(xù)三年的經(jīng)審計的會計報表,，且最近一個會計年度盈利 （3）主體信用評級達(dá)到AAA； （4）待償還債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40% （5）募集資金應(yīng)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動,，并在發(fā)行文件中明確披露資金用途 （6）發(fā)行利率,、發(fā)行價格和相關(guān)費用由市場化方式確定 |
特點 | （1）發(fā)行機(jī)制靈活。中期票據(jù)發(fā)行采用注冊制,，一次注冊通過后兩年內(nèi)可分次發(fā)行,；可選擇固定利率或浮動利率，到期還本付息,；付息可選擇按年或季等 （2）用款方式靈活,。中期票據(jù)可用于中長期流動資金,、置換銀行借款,、項目建設(shè)等 （3）融資額度大。企業(yè)申請發(fā)行中期票據(jù),，按規(guī)定發(fā)行額度最多可達(dá)企業(yè)凈資產(chǎn)的40% （4）使用期限長,。中期票據(jù)的發(fā)行期限在1年以上，一般3~5年,，最長可達(dá)10年 （5）成本較低,。根據(jù)企業(yè)信用評級和當(dāng)時市場利率，中期票據(jù)利率較中長期貸款等融資方式往往低20%—30% （6）無須擔(dān)保抵押,。發(fā)行中期票據(jù),，主要依靠企業(yè)自身信用，無須擔(dān)保和抵押 |
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師財務(wù)管理授課講義
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