發(fā)行公司債券_2022年中級會計財務管理第四章預習知識點
態(tài)度決定高度,，雖然中級會計考試的備考有一定的難度,，但是只要堅持不懈的學習，相信成功并不遙遠,。中級會計預習階段知識點小編已為大家整理,，快來學習吧！
【知識點】發(fā)行公司債券
【發(fā)行公司債券與銀行借款的區(qū)別】
【發(fā)行債券的條件】
具備健全且運行良好的組織機構
最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息
國務院規(guī)定的其他條件
【資金用途限制】
公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，必須用于核準的用途,，按照公司債券募集辦法所列資金用途使用;改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議,。
公開發(fā)行債券籌措的資金,，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出。
是否 記名 | 記名債券 | 以背書方式或者由法律,、行政法規(guī)規(guī)定方式轉讓 |
不記名債券 | 債券持有人交付給受讓人后即發(fā)生轉讓效力 | |
是否可 轉股權 | 可轉換債券 | 規(guī)定時間內(nèi)按規(guī)定價格轉換為公司股票（上市公司） |
不可轉換債券 |
續(xù)表
有無 特定擔保 | 擔保債券 | 以抵押方式擔保發(fā)行人按期還本付息 |
信用債券 | 作為一般債權人參與剩余財產(chǎn)分配 | |
是否 公開發(fā)行 | 公開發(fā)行 | 向公眾投資者公開發(fā)行,，或選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行 |
非公開發(fā)行 | 向合格投資者發(fā)行 |
【公司債券的程序】
【注】此處內(nèi)容以講義為準
債券的償還 | |||
提前償還 | 分批償還 | 到期一次償還 | |
內(nèi)涵 | 提前明確贖回條款 | 同一債券到期日不同（分批） | 一次償還本金 并結算利息 |
價格/利率 | 贖回價格一般 高于面值 | 各批次面值和利率不同,； 發(fā)行費率高 | |
適用條件 | 資金有結余； 利率下降 | 便于發(fā)行 | 大多數(shù)公司使用 |
【發(fā)行公司債券的籌資特點】
【相關練習題】
【單選題】與發(fā)行公司債券相比,，銀行借款籌資的優(yōu)點是( ),。(2017年)
A.資本成本較低
B.資金使用的限制條件少
C.能提高公司的社會聲譽
D.單次籌資數(shù)額較大
【答案】A
【解析】銀行借款的籌資優(yōu)點有：(1)籌資速度快;(2)資本成本較低;(3)籌資彈性較大。缺點有：(1)限制條款多;(2)籌資數(shù)額有限,。另外,，公司債券的發(fā)行主體，有嚴格的資格限制,。發(fā)行公司債券往往是股份有限公司和有限責任公司所為。通過發(fā)行公司債券,，一方面籌集了大量資金,，另一方面也擴大了公司的社會影響。所以選項A正確,。
注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自2021年財務管理授課講義
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