現(xiàn)金管理模式_2021年中級會計財務管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-05-18 11:46:36

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2021年中級會計財務管理必備知識點

【內(nèi)容導航】

現(xiàn)金管理模式

【所屬章節(jié)】

第七章　營運資金管理

【知識點】現(xiàn)金管理模式

現(xiàn)金管理模式

(一)“收支兩條線”的管理模式

“收支兩條線”模式要求企業(yè)各部門或分支機構(gòu)在內(nèi)部銀行或當?shù)劂y行設立兩個賬戶(收入戶和支出戶),，并規(guī)定所有收入的現(xiàn)金都必須進入收入戶，收入戶資金由企業(yè)資金管理部門統(tǒng)一管理,，而所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付,，支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支,。

“收支兩條線”模式是企業(yè)采用集權(quán)型財務管理體制的模式之一,。

(二)集團企業(yè)資金集中管理模式

資金集中管理模式的選擇，實質(zhì)上是集團財務管理體制選擇集權(quán)型,、分權(quán)型,、還是集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合型管理體制的體現(xiàn)。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指企業(yè)的一切現(xiàn)金收付活動都集中在總部或母公司的財務部門,，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設立賬號,，一切現(xiàn)金支出都通過總部或母公司的財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中,。

該種模式一般適用于規(guī)模較小的集團企業(yè),。

2.撥付備用金模式

撥付備用金模式是指集團總部按照一定的期限撥給成員企業(yè)一定金額的現(xiàn)金，備其使用,。在這種情況下,，成員企業(yè)的所有現(xiàn)金收入必須集中到集團財務部門，發(fā)生的現(xiàn)金支出必須持有關(guān)憑證到總部的財務部門報銷以補足備用金,。與統(tǒng)收統(tǒng)支模式相比較,，撥付備用金模式下集團所屬各分支機構(gòu)有了一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)。

該種模式一般適用于規(guī)模較小的集團企業(yè),。

3.結(jié)算中心模式

結(jié)算中心是由企業(yè)集團或控股公司內(nèi)部設立的,，統(tǒng)一辦理企業(yè)內(nèi)部各成員或下屬分、子公司資金收付及往來結(jié)算,，它是企業(yè)的一個獨立運行的職能機構(gòu),，辦理各成員之間的資金往來結(jié)算、資金調(diào)度,、運籌以降低資金成本,、提高資金使用效率的內(nèi)部資金管理機構(gòu)，其業(yè)務涵蓋資金管理,、融資,、結(jié)算、風險控制,、運作和計劃等,。

4.內(nèi)部銀行模式

企業(yè)內(nèi)部銀行是引進商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能和方式于企業(yè)內(nèi)部，來充實和完善企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟核算的辦法,。一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作,，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用,，通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,，調(diào)劑余缺,，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度,，提高資金使用效率,、效益。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位,。

5.財務公司模式

財務公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的,，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構(gòu)，需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準才能設立,。集團設立財務公司是把一種市場化的企業(yè)關(guān)系或銀企關(guān)系引入到集團資金管理中,，使得集團各子公司具有完全獨立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金,，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán),。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎上的。集團公司經(jīng)營者(或最高決策機構(gòu))不再直接干預子公司的現(xiàn)金使用和取得,。