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發(fā)行公司債券_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編:zhangfan2020-12-10 14:26:43

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

發(fā)行債券的條件與種類(lèi)

發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第四章籌資管理(上)

【知識(shí)點(diǎn)】發(fā)行公司債券

發(fā)行公司債券

公司債券可以公開(kāi)發(fā)行,,也可以非公開(kāi)發(fā)行。

(一)發(fā)行債券的條件與種類(lèi)

1.發(fā)行債券的條件

在我國(guó),,根據(jù)《公司法》的規(guī)定,,股份有限公司和有限責(zé)任公司,具有發(fā)行債券的資格,。

公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金,,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出,。

2.公司債券的種類(lèi)

(1)按是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán),,公司債券分為可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券。

①可轉(zhuǎn)換債券,,是指?jìng)钟姓呖梢栽谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)按規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的一種債券,。這種債券在發(fā)行時(shí),對(duì)債券轉(zhuǎn)換為股票的價(jià)格和比率等都做了詳細(xì)規(guī)定,?!豆痉ā芬?guī)定,,可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行主體是股份有限公司中的上市公司。

②不可轉(zhuǎn)換債券,,是指不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券,,大多數(shù)公司債券屬于這種類(lèi)型。

(2)按是否公開(kāi)發(fā)行,,公司債券分為公開(kāi)發(fā)行債券和非公開(kāi)發(fā)行債券,。

資信狀況符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行,也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行,。未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者,。非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)該向合格投資者發(fā)行。

(二)發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)(相對(duì)于銀行借款

1.一次籌資數(shù)額大,。

2.募集資金的使用限制條件少,。

3.資本成本負(fù)擔(dān)較高。

4.提高公司的社會(huì)聲譽(yù),。

注:以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)選自田明老師2020年《財(cái)務(wù)管理》授課講義

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章,,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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