發(fā)行公司債券_2021年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
發(fā)行債券的條件與種類(lèi)
發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)
【所屬章節(jié)】
第四章籌資管理（上）
【知識(shí)點(diǎn)】發(fā)行公司債券
發(fā)行公司債券
公司債券可以公開(kāi)發(fā)行,，也可以非公開(kāi)發(fā)行。
（一）發(fā)行債券的條件與種類(lèi)
1.發(fā)行債券的條件
在我國(guó),，根據(jù)《公司法》的規(guī)定,，股份有限公司和有限責(zé)任公司，具有發(fā)行債券的資格,。
公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金,，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出,。
2.公司債券的種類(lèi)
(1)按是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán),，公司債券分為可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券。
①可轉(zhuǎn)換債券,，是指?jìng)钟姓呖梢栽谝?guī)定的時(shí)間內(nèi)按規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的一種債券,。這種債券在發(fā)行時(shí)，對(duì)債券轉(zhuǎn)換為股票的價(jià)格和比率等都做了詳細(xì)規(guī)定,?！豆痉ā芬?guī)定,，可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行主體是股份有限公司中的上市公司。
②不可轉(zhuǎn)換債券,，是指不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券,，大多數(shù)公司債券屬于這種類(lèi)型。
(2)按是否公開(kāi)發(fā)行,，公司債券分為公開(kāi)發(fā)行債券和非公開(kāi)發(fā)行債券,。
資信狀況符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開(kāi)發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開(kāi)發(fā)行,。未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開(kāi)發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者,。非公開(kāi)發(fā)行的公司債券應(yīng)該向合格投資者發(fā)行。
（二）發(fā)行公司債券的籌資特點(diǎn)（相對(duì)于銀行借款）
1.一次籌資數(shù)額大,。
2.募集資金的使用限制條件少,。
3.資本成本負(fù)擔(dān)較高。
4.提高公司的社會(huì)聲譽(yù),。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試知識(shí)點(diǎn)選自田明老師2020年《財(cái)務(wù)管理》授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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