發(fā)行公司債券_2021年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
發(fā)行債券的條件與種類
發(fā)行公司債券的籌資特點
【所屬章節(jié)】
第四章籌資管理（上）
【知識點】發(fā)行公司債券
發(fā)行公司債券
公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行,。
（一）發(fā)行債券的條件與種類
1.發(fā)行債券的條件
在我國,，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司和有限責任公司,，具有發(fā)行債券的資格,。
公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途,，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出,。
2.公司債券的種類
(1)按是否能夠轉(zhuǎn)換成公司股權(quán)，公司債券分為可轉(zhuǎn)換債券與不可轉(zhuǎn)換債券,。
①可轉(zhuǎn)換債券,，是指債券持有者可以在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定的價格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的一種債券。這種債券在發(fā)行時,，對債券轉(zhuǎn)換為股票的價格和比率等都做了詳細規(guī)定,。《公司法》規(guī)定,，可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行主體是股份有限公司中的上市公司,。
②不可轉(zhuǎn)換債券,，是指不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券，大多數(shù)公司債券屬于這種類型,。
(2)按是否公開發(fā)行,，公司債券分為公開發(fā)行債券和非公開發(fā)行債券。
資信狀況符合規(guī)定標準的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行,，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行,。未達到規(guī)定標準的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當面向合格投資者。非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)該向合格投資者發(fā)行,。
（二）發(fā)行公司債券的籌資特點（相對于銀行借款）
1.一次籌資數(shù)額大,。
2.募集資金的使用限制條件少。
3.資本成本負擔較高,。
4.提高公司的社會聲譽。
注：以上中級會計考試知識點選自田明老師2020年《財務(wù)管理》授課講義
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