短期償債能力指標(biāo)__2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日攻克一考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2020-09-02 10:24:10

只為成功找方法,，不為失敗找借口。盡管中級(jí)會(huì)計(jì)考試有一定的難度，但是只要付努力，一定會(huì)有收獲的,。堅(jiān)持考前每日重溫一考點(diǎn)，不負(fù)自己最初的夢(mèng)想,。

（一）短期償債能力

基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容包括償債能力分析,、營(yíng)運(yùn)能力分析,、盈利能力分析、發(fā)展能力分析和現(xiàn)金流量分析五個(gè)方面,。

分析內(nèi)容

財(cái)務(wù)比率

計(jì)算公式

注意的問(wèn)題

償

債

能

力

分

析

短

期

償

債

能

力

分

析

營(yíng)運(yùn)資金

營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=長(zhǎng)期資本-長(zhǎng)期資產(chǎn)

當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債時(shí),，營(yíng)運(yùn)資金為正，說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定,，不能償債的風(fēng)險(xiǎn)較小,。反之，當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債時(shí),，營(yíng)運(yùn)資金為負(fù),，此時(shí)，企業(yè)部分非流動(dòng)資產(chǎn)以流動(dòng)負(fù)債作為資金來(lái)源,，企業(yè)不能償債的風(fēng)險(xiǎn)很大,。

營(yíng)運(yùn)資金是絕對(duì)數(shù)，不便于不同企業(yè)之間的比較

分析內(nèi)容		財(cái)務(wù)比率	計(jì)算公式	注意的問(wèn)題
償債能力分析	短期償債能力分析	流動(dòng)比率	流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債	一般情況下,，營(yíng)業(yè)周期,、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素
		速動(dòng)比率	速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債其中：速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付款項(xiàng)-一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)-其他流動(dòng)資產(chǎn)等	一般情況下，速動(dòng)比率越高,，表明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng),。但速動(dòng)比率過(guò)高，表明企業(yè)會(huì)因現(xiàn)金及應(yīng)收賬款占用過(guò)多,，而增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本影響此比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力
		現(xiàn)金比率	現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債	現(xiàn)金比率剔除了應(yīng)收賬款對(duì)償債能力的影響,，最能反映企業(yè)直接償付流動(dòng)負(fù)債的能力。而這一比率過(guò)高，就意味著企業(yè)過(guò)多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力