2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日一題：8月9日
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)備考一定要注重學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn),，有堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)才能打好勝仗！為了幫助大家將知識(shí)點(diǎn)與習(xí)題完美結(jié)合,，小編整理了《財(cái)務(wù)管理》的每日一題,，一起了解！
【例題·計(jì)算題】丁公司2014年末的長(zhǎng)期借款余額為12000萬(wàn)元,，短期借款余額為零,。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬(wàn)元，如果資金不足,，可向銀行借款,。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬(wàn)元的倍數(shù),，而償還本金的金額是10萬(wàn)元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初,，償還借款本金發(fā)生在季度期末,，先償還短期借款;借款利息按季度平均計(jì)提,，并在季度期末償還,。
丁公司編制了2015年度各季度的資金預(yù)算,，部分信息如下表所示：
公司2015年資金預(yù)算的部分信息
單位：萬(wàn)元 | ||||
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 |
現(xiàn)金余缺 | -7500 | （C） | × | -450 |
長(zhǎng)期借款 | 6000 | 0 | 5000 | 0 |
短期借款 | 2600 | 0 | 0 | （E） |
償還短期借款 | 0 | 1450 | 1150 | 0 |
償還短期借款利息（年利率8%） | 52 | （B） | （D） | × |
償還長(zhǎng)期借款利息（年利率12%） | 540 | 540 | × | 690 |
期末現(xiàn)金余額 | （A） | 503 | × | × |
注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù),。 | ||||
要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計(jì)算過(guò)程)(2015年)
【答案】
A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬(wàn)元)
B=2600×8%/4=52(萬(wàn)元)
C-1450-B-540=C-1450-52-540=503,，
求得：C=503+540+52+1450=2545(萬(wàn)元)
D=(2600-1450)×8%/4=23(萬(wàn)元)
-450+E-E×8%/4-690≥500
求得：E≥1673.47,，由于銀行要求借款的金額是100萬(wàn)元的倍數(shù),，所以,，E=1700(萬(wàn)元)。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自田明老師授課講義
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