2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日攻克一大題：8月15日

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-15 10:14:44

沒(méi)有破繭的勇氣,，哪來(lái)飛舞的雙翼。蛻殼時(shí)的痛，便是從幼稚走向成熟的代價(jià),。沒(méi)有經(jīng)歷過(guò)中級(jí)會(huì)計(jì)備考時(shí)的困難，怎會(huì)得到想要收獲的證書(shū)，這些經(jīng)歷過(guò)的困難是你走過(guò)這段路的見(jiàn)證！

【每日攻克一大題】

某公司是一家上市公司,，2015年的相關(guān)資料如下：

單位：萬(wàn)元

資產(chǎn)	金額	負(fù)債及所有者權(quán)益	金額
貨幣資金	10000	短期借款	3750
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款	6250	應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款	11250
存貨	15000	預(yù)收款項(xiàng)	7500
固定資產(chǎn)	20000	應(yīng)付債券	7500
無(wú)形資產(chǎn)	250	股本	15000
		留存收益	6500
資產(chǎn)合計(jì)	51500	負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)	51500

該公司2015年的營(yíng)業(yè)收入為62500萬(wàn)元，銷售凈利率為12%，股利支付率為50%,。經(jīng)測(cè)算,，2016年該公司營(yíng)業(yè)收入會(huì)增長(zhǎng)20%,，銷售凈利率和股利支付率不變,，無(wú)形資產(chǎn)也不相應(yīng)增加。但是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,，增加生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),，價(jià)值2500萬(wàn)元,。經(jīng)分析，流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目與流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目(短期借款除外)隨營(yíng)業(yè)收入同比例增減,。

要求：

(1)計(jì)算2015年年末的敏感性資產(chǎn)占銷售收入的比,。

(2)計(jì)算2015年年末的敏感性負(fù)債占銷售收入的比,。

(3)計(jì)算2016年增加的資金需要量,。

(4)計(jì)算2016年外部籌資額。

【答案】

(1)敏感資產(chǎn)銷售百分比=(10000+6250+15000)/62500×100%=50%

(2)敏感負(fù)債銷售百分比=(11250+7500)/62500×100%=30%

(3)2016年的銷售收入增加=62500×20%=12500(萬(wàn)元)

需要增加的資金數(shù)額=12500×(50%-30%)+2500=5000(萬(wàn)元)

(4)留存收益增加提供的資金=62500×(1+20%)×12%×(1-50%)=4500(萬(wàn)元)

外部籌資額=5000-4500=500(萬(wàn)元),。