短期借款_2019年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-06-18 11:36:51

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短期借款_2019年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

補(bǔ)償性余額

利息支付方式

【所屬章節(jié)】

第七章營運(yùn)資金管理

【知識點(diǎn)】短期借款

短期借款

（1）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)用,。

信貸承諾費(fèi) =未使用貸款×承諾費(fèi)率

（2）補(bǔ)償性余額

補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為 10%

-20%)計(jì)算的最低存款余額。對于銀行來說,，補(bǔ)償性余額有助于降低貸款風(fēng)險(xiǎn),，補(bǔ)償其可能遭受的風(fēng)險(xiǎn);對借款企業(yè)來說,，補(bǔ)償性余額則提高了借款的實(shí)際利率，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān),。

補(bǔ)償性余額條件下實(shí)際利率大于名義利率,。

實(shí)際利率 =名義利率 /( 1- 補(bǔ)償性余額比率 )

（3）利息支付方式

①收款法，是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法,。收款法下：實(shí)際利率 =名義利率

②貼現(xiàn)法,，又稱折價(jià)法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí),，先從本金中扣除利息部分,，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。采用這種方法,，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分,。

③加息法，是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法,。在分期等額償還貸款情況下,，銀行將根據(jù)名義利率計(jì)算的利息加到貸款本金上,，計(jì)算出貸款的本息和,，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。

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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義