現(xiàn)金收支日常管理_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-06-11 10:29:59

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

收款管理

付款管理

【所屬章節(jié)】

第七章營運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金收支日常管理

現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

1、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

2,、各種周轉(zhuǎn)期的含義

(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料,，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期,，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期,，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;

(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,。

3,、計(jì)算公式

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

其中：

存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本

（二）收款管理

1、收款系統(tǒng)

一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小,。

因素

內(nèi)容

收款的成本

①浮動(dòng)期成本,；

②管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用（銀行手續(xù)費(fèi)）；

③第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用

收款浮動(dòng)期

收款浮動(dòng)期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔,。收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,，有下列三種類型：

①郵寄浮動(dòng)期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔,；

②處理浮動(dòng)期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間,；

③結(jié)算浮動(dòng)期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間

2,、收款方式的改善

電子支付方式對(duì)比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進(jìn)。

電子支付方式的優(yōu)點(diǎn)

（1）結(jié)算時(shí)間和資金可用性可以預(yù)計(jì)

（2）向任何一個(gè)賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性,，不受人工干擾

（3）客戶的匯款信息可與支付同時(shí)傳送,，更容易更新應(yīng)收賬款

（4）客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式，減少或消除了收款浮動(dòng)期,，降低了收款成本,，收款過程更容易控制，并且提高了預(yù)測(cè)精度

（三）付款管理

控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,，盡可能推遲現(xiàn)金的支出,。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期
匯票代替支票	與支票不同的是,，承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間
改進(jìn)員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶,，通過銀行向職工支付工資
透支	企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額
爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額,，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作,，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶,。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備