營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-06-06 11:27:19

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第七章營運(yùn)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

營運(yùn)資金的概念和特點(diǎn)

內(nèi)容	要點(diǎn)闡釋
營運(yùn)資金的概念	營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,。營運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金概念是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額,；狹義的營運(yùn)資金概念是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額,。這里指的是狹義的營運(yùn)資金概念（ 1）流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快,、易變現(xiàn)等特點(diǎn),；（ 2）流動(dòng)負(fù)債具有成本低、償還期短的特點(diǎn),。以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將流動(dòng)負(fù)債分成自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債,。自然性流動(dòng)負(fù)債是指不需要正式安排,，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動(dòng)負(fù)債；人為性流動(dòng)負(fù)債是指由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對(duì)短期資金的需求情況,，通過人為安排所形成的流動(dòng)負(fù)債,。如短期銀行借款等
營運(yùn)資金的特點(diǎn)	（ 1）營運(yùn)資金的來源具有多樣性；（ 2）營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性,；（ 3）營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性,；（ 4）營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義

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