項目現(xiàn)金流量計算公式
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項目現(xiàn)金流量計算公式
凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標(biāo),，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出）,，反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
項目現(xiàn)金流量
由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支,，叫做現(xiàn)金流量(Cash Flow)。其中,，現(xiàn)金收入稱為現(xiàn)金流人量，現(xiàn)金支出稱為現(xiàn)金流出量,，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的余額，稱為現(xiàn)金凈流量(Net Cash Flow,，NCF)。一般情況下,，現(xiàn)金流量指的是現(xiàn)金凈流量。
(一)投資期
投資階段的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出量,，即在該投資項目上的原始投資，包括在長期資產(chǎn)上的投資和墊支的營運資金,。
(二)營業(yè)期
營業(yè)階段是投資項目的主要階段,，該階段既有現(xiàn)金流入量，也有現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流入量主要是營運各年的營業(yè)收入，現(xiàn)金流出量主要是營運各年的付現(xiàn)營運成本,。
在營業(yè)期不追加營運資本投資的情況下，投資項目正常營運階段所獲得的營業(yè)現(xiàn)金流量,，可按下列公式進行測算：
營業(yè)現(xiàn)金凈流量
=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
=收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+非付現(xiàn)成本×所得稅率
式中，非付現(xiàn)成本主要是固定資產(chǎn)年折舊費用,、長期資產(chǎn)攤銷費用、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,。
(三)終結(jié)期
終結(jié)階段的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流入量，包括固定資產(chǎn)變價凈收入,、處置固定資產(chǎn)凈損失抵稅和墊支營運資金的收回。
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