資金需要量預(yù)測(cè)_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-05-20 11:41:09

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【內(nèi)容導(dǎo)航】

因素分析法

銷(xiāo)售百分比法

【所屬章節(jié)】

第五章籌資管理(下)

【知識(shí)點(diǎn)】資金需要量預(yù)測(cè)

資金需要量預(yù)測(cè)

1,、因素分析法

因素分析法又稱分析調(diào)整法,，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求,，進(jìn)行分析調(diào)整,，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。這種方法計(jì)算簡(jiǎn)便,，容易掌握,，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。因素分析法的計(jì)算公式如下：

資金需要量 =(基期資金平均占用額 -不合理資金占用額)×( 1+預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率)×( 1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)

2,、銷(xiāo)售百分比法

銷(xiāo)售百分比法,，將反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的銷(xiāo)售因素與反映資金占用的資產(chǎn)因素聯(lián)接起來(lái)，根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)之間的數(shù)量比例關(guān)系,，來(lái)預(yù)計(jì)企業(yè)的外部籌資需要量,。銷(xiāo)售百分比法首先假設(shè)某些資產(chǎn)與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計(jì)資產(chǎn)額,，根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計(jì)相應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益,，進(jìn)而確定籌資需求量。

當(dāng)非敏感性資產(chǎn)增加額為 0時(shí),，外部融資需求量 =增加的敏感性資產(chǎn) -增加的敏感性負(fù)債 -增加的留存收益

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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義

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