資金需要量預測_2019年中級會計財務管理必備知識點
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【內(nèi)容導航】
因素分析法
銷售百分比法
【所屬章節(jié)】
第五章 籌資管理(下)
【知識點】資金需要量預測
資金需要量預測
1,、因素分析法
因素分析法又稱分析調(diào)整法，是以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎,，根據(jù)預測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務和資金周轉加速的要求,，進行分析調(diào)整，來預測資金需要量的一種方法,。這種方法計算簡便,，容易掌握，但預測結果不太精確,。因素分析法的計算公式如下：
資金需要量 =(基期資金平均占用額 -不合理資金占用額)×( 1+預測期銷售增長率)×( 1-預測期資金周轉速度增長率)
2,、銷售百分比法
銷售百分比法，將反映生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的銷售因素與反映資金占用的資產(chǎn)因素聯(lián)接起來,，根據(jù)銷售與資產(chǎn)之間的數(shù)量比例關系,，來預計企業(yè)的外部籌資需要量。銷售百分比法首先假設某些資產(chǎn)與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關系,，根據(jù)銷售與資產(chǎn)的比例關系預計資產(chǎn)額,，根據(jù)資產(chǎn)額預計相應的負債和所有者權益，進而確定籌資需求量,。
當非敏感性資產(chǎn)增加額為 0時,，外部融資需求量 =增加的敏感性資產(chǎn) -增加的敏感性負債 -增加的留存收益
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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財務管理》授課講義
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