可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件_2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
【所屬章節(jié)】
第四章 籌資管理(上)
【知識(shí)點(diǎn)】可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
可轉(zhuǎn)換債券的發(fā)行條件
根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定,，上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券，除了應(yīng)當(dāng)符合增發(fā)股票的一般條件之外,，還應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
( 1)最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于 6%,。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù),。
( 2)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)額的 40%。
( 3)最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券 1年的利息,。
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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義
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