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計(jì)算營運(yùn)資金算式是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-05-15 15:51:33

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 07:19:04

計(jì)算營運(yùn)資金算式

計(jì)算營運(yùn)資金算式：營運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額,，營運(yùn)資金是合營企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額,，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。

營運(yùn)資金

營運(yùn)資金亦稱"運(yùn)用資金"。國外稱為營運(yùn)資本,。是合營企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)總額減流動(dòng)負(fù)債總額后的凈額,，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運(yùn)用,、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。由于營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的凈額,，因此,，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的變化，都會(huì)引起營運(yùn)資金的增減變化,。如流動(dòng)負(fù)債不變,，流動(dòng)資產(chǎn)的增加就意味著營運(yùn)資金的增加；流動(dòng)資產(chǎn)的減少就意味著營運(yùn)資金的減少,。

如流動(dòng)資產(chǎn)不變,，流動(dòng)負(fù)債增加，就意味著營運(yùn)資金的減少,；流動(dòng)負(fù)債減少就意味著營運(yùn)資金增加,。在兩者同時(shí)變化的情況下，只有兩者抵銷后的凈額才是營運(yùn)資金的增減凈額,。在一般情況下,，只有一方涉及流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債類科目，而另一方涉及非流動(dòng)資產(chǎn)或非流動(dòng)負(fù)債類科目 (如長期負(fù)債,、長期投資,、資本、固定資產(chǎn)等)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)才會(huì)使?fàn)I運(yùn)資金發(fā)生增減,。雙方都涉及流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)負(fù)債類科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),，即發(fā)生在營運(yùn)資金內(nèi)部項(xiàng)目間的業(yè)務(wù)，不會(huì)使?fàn)I運(yùn)資金發(fā)生增減,。

凈營運(yùn)資金越多,，說明不能償還的風(fēng)險(xiǎn)越小。因此,，凈營運(yùn)資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力,。但是，凈營運(yùn)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之差,，是個(gè)絕對(duì)數(shù),，如果公司之間規(guī)模相差很大,，絕對(duì)數(shù)相比的意義很有限。

而流動(dòng)比率是流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值,，是個(gè)相對(duì)數(shù),，排除了公司規(guī)模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時(shí)期的比較,。

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