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計(jì)算現(xiàn)金流量公式是什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-05-15 15:48:56

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-01-14 07:19:06

現(xiàn)金流量計(jì)算三個(gè)公式：

1、凈現(xiàn)金流量NCF=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。

2,、凈現(xiàn)金流量=凈利潤(rùn)+折舊=(營(yíng)業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊,。

3、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金(應(yīng)交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營(yíng)業(yè)收入計(jì)算的各項(xiàng)稅費(fèi)),。

【舉例】：以個(gè)人日常生活為例,，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元,，生活費(fèi)800元,，購(gòu)買國(guó)債1000元。這樣,，到了月末,，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當(dāng)月現(xiàn)金流量?jī)纛~等于900-1200=-300元,，即月末現(xiàn)金流量?jī)纛~比月初減少300元,。但與此同時(shí)，資產(chǎn)增加了700元(900+1000-1200),。

現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財(cái)學(xué),，是指投資項(xiàng)目在其整個(gè)壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。

現(xiàn)金流量?jī)?nèi)容

1,、初始流量

初始現(xiàn)金流量是指開始投資時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金流量,，一般包括如下的幾個(gè)部分：

（1）固定資產(chǎn)上的投資。包括固定資產(chǎn)的購(gòu)入或建造成本,、運(yùn)輸成本和安裝成本等,。

（2）流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。包括對(duì)材料,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品和現(xiàn)金等流動(dòng)資產(chǎn)上的投資。

（3）其他投資費(fèi)用,。指與長(zhǎng)期投資有關(guān)的職工培訓(xùn)費(fèi),、談判費(fèi),、注冊(cè)費(fèi)用等。

（4）原有固定資產(chǎn)的變價(jià)收入,。這主要是指固定資產(chǎn)更新時(shí)原有固定資產(chǎn)的變賣所得的現(xiàn)金收入,。

2、營(yíng)業(yè)流量

營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目投入使用后,，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量,。這種現(xiàn)金流量一般以年為單位進(jìn)行計(jì)算。這里現(xiàn)金流入一般是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入?，F(xiàn)金流出是指營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出和交納的稅金,。如果一個(gè)投資項(xiàng)目的每年銷售收入等于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入。付現(xiàn)成本(指不包括折舊等非付現(xiàn)的成本)等于營(yíng)業(yè)現(xiàn)金支出，那么,，年?duì)I業(yè)現(xiàn)金凈流量(簡(jiǎn)記為NCF)可用下列公式計(jì)算：每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營(yíng)業(yè)收入一付現(xiàn)成本一所得稅或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=凈利十折舊或每年凈現(xiàn)金流量(NCF)=營(yíng)業(yè)收入×(1-所得稅率)-付現(xiàn)成本×(1-所得稅率)+折舊×所得稅率

3,、終結(jié)流量

終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項(xiàng)目完結(jié)時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，主要包括：

（1）固定資產(chǎn)的殘值收入或變價(jià)收入,。

（2）原有墊支在各種流動(dòng)資產(chǎn)上的資金的收回。

（3）停止使用的土地的變價(jià)收入等。

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