當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)>中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)>財(cái)務(wù)管理>專(zhuān)業(yè)問(wèn)答>正文

企業(yè)收益分配稅務(wù)管理是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：陳藝文 2019-05-15 14:48:45

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-01-14 07:19:29

一,、企業(yè)所得稅的稅務(wù)管理

1,、企業(yè)所得稅稅務(wù)管理概述

（1）應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅計(jì)算

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×25%

（2）應(yīng)納稅所得額的合理確定是應(yīng)交所得稅籌劃的關(guān)鍵,。對(duì)扣除項(xiàng)目進(jìn)行籌劃是企業(yè)所得稅籌劃的重點(diǎn),。

（3）所得稅稅收籌劃需要注意以下問(wèn)題：

應(yīng)稅收入：銷(xiāo)售收入應(yīng)適時(shí)入賬,；對(duì)于不應(yīng)該歸入收入類(lèi)賬目的,，不能入賬,；尚未發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù),，不應(yīng)預(yù)先入賬,。

不征稅收入和免稅收入：積極利用不征稅收入和免稅收入的規(guī)定,，降低稅負(fù)

稅前扣除項(xiàng)目（重點(diǎn)）：（1）稅法允許范圍內(nèi)，嚴(yán)格區(qū)分并充分列支業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等,，做好各項(xiàng)費(fèi)用測(cè)算和檢查，用足抵扣限額,。

（2）母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用,，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)不得在稅前扣除。

母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定了服務(wù)價(jià)格,，同時(shí)雙方簽訂服務(wù)合同或協(xié)議,，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等,，那么子公司可以將該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)作為成本費(fèi)用在稅前扣除

（3）納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰,。

假設(shè)銷(xiāo)售額為A,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為B，則A×5‰=B×60%;A=B×60%/5‰=120×B,，則按銷(xiāo)售額1/120確定當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高限額,。

（4）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分不能扣除,。

所得稅優(yōu)惠政策充分利用投資地點(diǎn)稅收籌劃和投資方向稅收籌劃,，以獲取稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)水平

以前年度虧損：通過(guò)以前年度虧損的充分彌補(bǔ),，相應(yīng)縮小應(yīng)納稅所得額,、減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)

2、企業(yè)所得稅稅收籌劃

二,、虧損彌補(bǔ)的稅務(wù)管理

1,、虧損彌補(bǔ)稅務(wù)管理概述

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ),，但彌補(bǔ)虧損期限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年,，五年內(nèi)不論是盈利還是虧損，都作為實(shí)際彌補(bǔ)年限計(jì)算,。

2,、虧損彌補(bǔ)稅務(wù)管理舉例

三、股利分配的稅務(wù)管理

股利分配稅務(wù)管理概述

（1）股利分配涉及稅收事項(xiàng)主要包括是否分配股利以及采取何種股利支付方式,。

（2）利息,、股息、紅利所得適用稅率20%,，并由支付所得單位按照規(guī)定履行扣繳義務(wù),。

（3）股票股利以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額。

（4）上市公司自2005年6月13日起,，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得,，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅,。

關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)中級(jí)頻道,，了解更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試的相關(guān)信息。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

中級(jí) 固定資產(chǎn)初始計(jì)量
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...

劉陽(yáng)

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級(jí) 存貨的采購(gòu)成本
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...

劉陽(yáng)

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
中級(jí) 期末計(jì)量總體思路及可變現(xiàn)凈值的計(jì)算
2025《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》（應(yīng)試...

劉陽(yáng)

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)