遞延所得稅資產(chǎn)怎么分錄
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遞延所得稅資產(chǎn)分錄
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用
根據(jù)新準則,，目前的所得稅會計采用的是資產(chǎn)負債表債務(wù)法,，資產(chǎn)負債表日，確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債外的其他資產(chǎn)負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ),，對于兩者存在差異的,，分析其性質(zhì),，除準則中規(guī)定的特殊情況外,，分別應(yīng)納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異,，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額,，并與期初遞延所得稅相比,，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅,，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益的，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計入所有者權(quán)益,。
遞延所得稅
遞延所得稅是當合營企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時,，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅,，作為利潤總額列支,，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅,。按這種核算方式,，合營企業(yè)需設(shè)置"遞延所得稅"科目來進行核算，在時間差額完全自行消失以后,，本科目的余額也將為零。
通俗的講，就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致,，而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認可了)就是遞延所得稅,。
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