特點(diǎn)

現(xiàn)金流出量。

內(nèi)容

①在長期資產(chǎn)上的投資②墊支的營運(yùn)資金

提示

固定資產(chǎn)的原始投資通常在年內(nèi)一次性投入（如購買設(shè)備）

如果原始投資不是一次性投入（如工程建造），則應(yīng)把投資歸屬于不同投入

年份之中,。

估算方法

直接法：營業(yè)現(xiàn)金凈流量（NCF）=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅

間接法：營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本

分算法：營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入×（1-所得稅稅率）-付現(xiàn)成本×（1-所得稅

稅率）+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

提示

①在營業(yè)期內(nèi)的某一年發(fā)生的大修理支出來說，如果會(huì)計(jì)處理在本年內(nèi)一次性

作為收益性支出,，則直接作為該年付現(xiàn)成本,；如果跨年攤銷處理，則本年作為

投資性的現(xiàn)金流出量,，攤銷年份以非付現(xiàn)成本形式處理,。
②在營業(yè)的某一年發(fā)生的改良支出來說，是一種投資,，應(yīng)作為該年的現(xiàn)金流
出量,，以后年份通過折舊收回,。

特點(diǎn)

現(xiàn)金流入量

內(nèi)容

①固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入：固定資產(chǎn)出售或報(bào)廢時(shí)的出售價(jià)款或殘值收入扣除

清理費(fèi)用后的凈額。

②墊支營運(yùn)資金的收回：項(xiàng)目開始墊支的營運(yùn)資金在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)得到回收,。