2015年《財務管理》高頻考點:營運資金的管理原則
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本篇知識點關系:財務管理 >> 第七章 營運資金管理 >> 第一節(jié) 營運資金管理的主要內容 >> 營運資金的管理原則
【考情分析】
考頻星級:★
歷年真題涉及:2012年計算題
【高頻考點】:營運資金的管理原則
企業(yè)的營運資金在全部資金中占有相當大的比重,而且周轉期短,,形態(tài)易變,,是企業(yè)財務管理工作的一項重要內容。實證研究也表明,財務經理的大量時間都用于營運資金的管理,。企業(yè)進行營運資金管理,,應遵循以下原則:
(一)保證合理的資金需求
企業(yè)應認真分析生產經營狀況,合理確定營運資金的需要數量,。企業(yè)營運資金的需求數量與企業(yè)生產經營活動有直接關系,。一般情況下,當企業(yè)產銷兩旺時,,流動資產會不斷增加,,流動負債也會相應增加;而當企業(yè)產銷量不斷減少時,,流動資產和流動負債也會相應減少,。營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。
(二)提高資金使用效率
營運資金的周轉是指企業(yè)的營運資金從現金投入生產經營開始,,到最終轉化為現金的過程。加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一,。提高營運資金使用效率的關鍵就是采取得力措施,,縮短營業(yè)周期,加速變現過程,,加快營運資金周轉,。因此,企業(yè)要千方百計地加速存貨,、應收賬款等流動資產的周轉,,以便用有限的資金,服務于更大的產業(yè)規(guī)模,,為企業(yè)取得更好的經濟效益提供條件,。
(三)節(jié)約資金使用成本
在營運資金管理中,必須正確處理保證生產經營需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關系,。要在保證生產經營需要的前提下,,盡力降低資金使用成本。一方面,,要挖掘資金潛力,,加速資金周轉,精打細算地使用資金,;另一方面,,積極拓展融資渠道,合理配置資源,,籌措低成本資金,,服務于生產經營。
(四)保持足夠的短期償債能力
償債能力的高低是企業(yè)財務風險高低的標志之一。合理安排流動資產與流動負債的比例關系,,保持流動資產結構與流動負債結構的適配性,,保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。流動資產,、流動負債以及二者之間的關系能較好地反映企業(yè)的短期償債能力,。流動負債是在短期內需要償還的債務,而流動資產則是在短期內可以轉化為現金的資產,。中級會計職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布,。因此,如果一個企業(yè)的流動資產比較多,,流動負債比較少,,說明企業(yè)的短期償債能力較強;反之,,則說明短期償債能力較弱,。但如果企業(yè)的流動資產太多,流動負債太少,,也不是正�,,F象,這可能是因流動資產閑置或流動負債利用不足所致,。
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