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營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

分享： 2015/7/10 9:56:20東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　2015年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

　　[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的管理原則,。

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　　【考情分析】

　　考頻星級(jí)：★

　　歷年真題涉及：2012年計(jì)算題

　　【高頻考點(diǎn)】：營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

　　企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在全部資金中占有相當(dāng)大的比重,，而且周轉(zhuǎn)期短,，形態(tài)易變，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容,。實(shí)證研究也表明,，財(cái)務(wù)經(jīng)理的大量時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金的管理,。企業(yè)進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金管理,，應(yīng)遵循以下原則：

　　（一）保證合理的資金需求

　　企業(yè)應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,，合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有直接關(guān)系,。一般情況下,，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)不斷增加,，流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)增加,；而當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷量不斷減少時(shí)，流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債也會(huì)相應(yīng)減少,。營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù),。

　　（二）提高資金使用效率

　　營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)是指企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程,。加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一,。提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施，縮短營(yíng)業(yè)周期,，加速變現(xiàn)過程，加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn),。因此,，企業(yè)要千方百計(jì)地加速存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn),，以便用有限的資金,，服務(wù)于更大的產(chǎn)業(yè)規(guī)模，為企業(yè)取得更好的經(jīng)濟(jì)效益提供條件,。

　　（三）節(jié)約資金使用成本

　　在營(yíng)運(yùn)資金管理中,，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和節(jié)約資金使用成本二者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下,，盡力降低資金使用成本,。一方面，要挖掘資金潛力,，加速資金周轉(zhuǎn),，精打細(xì)算地使用資金；另一方面,，積極拓展融資渠道,，合理配置資源，籌措低成本資金，服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),。

　　（四）保持足夠的短期償債能力

　　償債能力的高低是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高低的標(biāo)志之一,。合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性,，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一,。流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及二者之間的關(guān)系能較好地反映企業(yè)的短期償債能力,。流動(dòng)負(fù)債是在短期內(nèi)需要償還的債務(wù),，而流動(dòng)資產(chǎn)則是在短期內(nèi)可以轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的資產(chǎn)。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布,。因此,，如果一個(gè)企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)比較多，流動(dòng)負(fù)債比較少,，說明企業(yè)的短期償債能力較強(qiáng),；反之，則說明短期償債能力較弱,。但如果企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)太多,，流動(dòng)負(fù)債太少，也不是正�,，F(xiàn)象,，這可能是因流動(dòng)資產(chǎn)閑置或流動(dòng)負(fù)債利用不足所致。

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