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資金習(xí)性預(yù)測法

分享： 2015/6/29 16:10:34東奧會計在線字體：大小

　　2015年《財務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：資金習(xí)性預(yù)測法

　　[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年《財務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：資金習(xí)性預(yù)測法。

　　本篇知識點(diǎn)關(guān)系：財務(wù)管理 >> 第五章籌資管理（下） >> 第二節(jié) 資金需要量預(yù)測 >> 資金習(xí)性預(yù)測法

　　【考情分析】

　　考頻星級：☆

　　【高頻考點(diǎn)】：資金習(xí)性預(yù)測法

　　資金習(xí)性預(yù)測法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法,。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系,。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系,，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金,。

　　不變資金是指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi),，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金。也就是說,，產(chǎn)銷量在一定范圍內(nèi)變動,，這部分資金保持不變。這部分資金包括：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金,，原材料的保險儲備,，必要的成品儲備，廠房,、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金,。

　　變動資金是指隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料,、外購件等占用的資金,。另外，在最低儲備以外的現(xiàn)金,、存貨,、應(yīng)收賬款等也具有變動資金的性質(zhì)。

　　半變動資金是指雖然受產(chǎn)銷量變化的影響,，但不成同比例變動的資金,，如一些輔助材料上占用的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分,。

　　（一）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測

　　這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。

　　設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X,，資金占用為因變量Y,，它們之間的關(guān)系可用下式表示：

　　Y = a+bX

　　式中，a為不變資金,；b為單位產(chǎn)銷量所需變動資金,。

　　可見，只要求出a和b,，并知道預(yù)測期的產(chǎn)銷量,，就可以用上述公式測算資金需求情況。a和b可用回歸直線方程求出,。

　　（二）采用逐項分析法預(yù)測

　　這種方式是根據(jù)各資金占用項目（如現(xiàn)金,、存貨、應(yīng)收賬款,、固定資產(chǎn)）和資金來源項目同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系,，把各項目的資金都分成變動和不變兩部分，然后匯總在一起,，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額,，進(jìn)而來預(yù)測資金需求量。

　　進(jìn)行資金習(xí)性分析,，把資金劃分為變動資金和不變資金兩部分,，從數(shù)量上掌握了資金同銷售量之間的規(guī)律性，對準(zhǔn)確地預(yù)測資金需要量有很大幫助,。實(shí)際上,，銷售百分比法是資金習(xí)性分析法的具體運(yùn)用。

　　運(yùn)用線性回歸法必須注意以下幾個問題：（1）資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況,；（2）確定a,、b數(shù)值，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料,，一般要有3年以上的資料,；（3）應(yīng)考慮價格等因素的變動情況。

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