中級會計職稱

東奧會計在線 >> 中級會計職稱 >> 財務管理 >> 正文

銀行借款（2）

分享： 2015/6/25 10:36:24東奧會計在線字體：大小

　　2015年《財務管理》高頻考點：銀行借款（2）

　　[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年《財務管理》高頻考點：銀行借款,。

　　本篇知識點關系：財務管理 >> 第四章籌資管理（上） >> 第二節(jié) 債務籌資 >> 銀行借款

　　【考情分析】

　　考頻星級：★★★

　　歷年真題涉及：2014年單選題,，2011年判斷題，2010年多選題

　　【高頻考點】：銀行借款

　　（三）長期借款的保護性條款

　　長期貸款金額高,、期限長、風險大,，除借款合同的基本條款之外,，債權人通常還在借款合同中附加各種保護性條款,，以確保企業(yè)按要求使用借款和按時足額償還借款。保護性條款一般有以下三類：

　　1.例行性保護條款

　　這類條款作為例行常規(guī),，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn),。主要包括：（1）定期向提供貸款的金融機構提交財務報表,，以使債權人隨時掌握公司的財務狀況和經營成果。（2）不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨,，以保持企業(yè)正常生產經營能力。（3）如期清償應繳納稅金和其他到期債務,，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失。（4）不準以資產作其他承諾的擔�,；虻盅骸＃�5）不準貼現(xiàn)應收票據(jù)或出售應收賬款,，以避免或有負債等,。

　　2.一般性保護條款

　　一般性保護條款是對企業(yè)資產的流動性及償債能力等方面的要求條款,，這類條款應用于大多數(shù)借款合同，主要包括：（1）保持企業(yè)的資產流動性,。要求企業(yè)需持有一定最低限度的貨幣資金及其他流動資產,，以保持企業(yè)資產的流動性和償債能力，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值,。（2）限制企業(yè)非經營性支出。如限制支付現(xiàn)金股利,、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模,，以減少企業(yè)資金的過度外流,。（3）限制企業(yè)資本支出的規(guī)模�,？刂破髽I(yè)資產結構中的長期性資產的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產以償還貸款的可能性,。（4）限制公司再舉債規(guī)模,。東奧“娜寫年華”發(fā)布,。目的是以防止其他債權人取得對公司資產的優(yōu)先索償權。（5）限制公司的長期投資,。如規(guī)定公司不準投資于短期內不能收回資金的項目,，不能未經銀行等債權人同意而與其他公司合并等。

　　3.特殊性保護條款

　　這類條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,，只有在特殊情況下才能生效,。主要包括：要求公司的主要領導人購買人身保險,；借款的用途不得改變；違約懲罰條款等等,。

　　上述各項條款結合使用，將有利于全面保護銀行等債權人的權益,。但借款合同是經雙方充分協(xié)商后決定的，其最終結果取決于雙方談判能力的大小,，而不是完全取決于銀行等債權人的主觀愿望,。

　　（四）銀行借款的籌資特點

　　1.籌資速度快

　　與發(fā)行債券,、融資租賃等債權籌資方式相比,，銀行借款的程序相對簡單,，所花時間較短，公司可以迅速獲得所需資金,。

　　2.資本成本較低

　　利用銀行借款籌資,，比發(fā)行債券和融資租賃的利息負擔要低,。而且，無須支付證券發(fā)行費用,、租賃手續(xù)費用等籌資費用,。

　　3.籌資彈性較大

　　在借款之前,，公司根據(jù)當時的資本需求與銀行等貸款機構直接商定貸款的時間、數(shù)量和條件,。在借款期間,，若公司的財務狀況發(fā)生某些變化,，也可與債權人再協(xié)商，變更借款數(shù)量,、時間和條件，或提前償還本息,。因此,，借款籌資對公司具有較大的靈活性，特別是短期借款更是如此,。

　　4.限制條款多

　　與發(fā)行公司債券籌資相比較,，銀行借款合同對借款用途有明確規(guī)定,，通過借款的保護性條款，對公司資本支出額度,、再籌資,、股利支付等行為有嚴格的約束，以后公司的生產經營活動和財務政策必將受到一定程度的影響,。

　　5.籌資數(shù)額有限

　　銀行借款的數(shù)額往往受到貸款機構資本實力的制約，難以像發(fā)行公司債券,、股票那樣一次籌集到大筆資金，無法滿足公司大規(guī)�,；I資的需要,。

　�,。ū疚膬热莅鏅鄽w東奧會計在線所有轉載請注明出處）