[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《財務管理》第七章“營運資金管理”第五節(jié)重點精講：流動負債管理,，本節(jié)內容主要介紹流動負債的利弊。

　　【“流動負債的利弊”相關知識點】

　　1.流動負債的經營優(yōu)勢

　　2.流動負債的經營劣勢

　　【重點精講】：流動負債的利弊

　　（一）流動負債的經營優(yōu)勢

　　理解流動負債（期限在1年或1年以內）和長期負債（期限在1年以上）的優(yōu)勢和劣勢相當重要。除了成本和風險的不同,，為流動資產融資時使用短期和長期負債之間還存在經營上的不同,。

　　流動負債的主要經營優(yōu)勢包括：容易獲得，具有靈活性,，能有效地為季節(jié)性信貸需要進行融資,。這創(chuàng)造了需要融資和獲得融資之間的同步性。另外,，短期借款一般比長期借款具有更少的約束性條款,。如果僅在一個短期內需要資金，以短期為基礎進行借款可以使企業(yè)維持未來借款決策的靈活性,。如果一個企業(yè)簽訂了長期借款協(xié)議,，該協(xié)議規(guī)定了約束性條款、大量的預付成本和（或）信貸合約的初始費用,，那么流動負債所具有的那種靈活性通常不適用,。

　　流動負債的一個主要使用方面是為季節(jié)性行業(yè)的流動資產進行融資。為了滿足增長的需要,，一個季節(jié)性企業(yè)必須增加存貨和（或）應收賬款,。流動負債是為流動資產中的臨時性的、季節(jié)性的增長進行融資的主要工具,。

　　（二）流動負債的經營劣勢

　　流動負債的一個經營劣勢是需要持續(xù)地重新談判或滾動安排負債,。貸款人由于企業(yè)財務狀況的變化，或整體經濟環(huán)境的變化,，可能在到期日不愿滾動貸款，或重新設定信貸額度,。而且,，提供信貸額度的貸款人一般要求，用于為短期營運資金缺口而籌集的貸款,，必須每年支付至少1至3個月的全額款項,，這1至3個月被稱為結清期。貸款人之所以這么做,，是為了確認企業(yè)是否在長期負債是合適的融資來源時仍然使用流動負債,。許多企業(yè)的實踐說明，使用短期貸款來為永久性流動資產融資是一件危險的事情,。

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