[小編“娜寫(xiě)年華”]東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道提供：本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》第五章“籌資管理（下）”第二節(jié)重點(diǎn)精講：資金需要量預(yù)測(cè),，本節(jié)內(nèi)容主要介紹資金習(xí)性預(yù)測(cè)法,。

　　【“資金習(xí)性預(yù)測(cè)法”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

　　1.根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系預(yù)測(cè)

　　2.采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)

　　【重點(diǎn)精講】：資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　資金習(xí)性預(yù)測(cè)法,，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性,，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系,。按照資金同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金,、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金,。

　　不變資金是指在一定的產(chǎn)銷(xiāo)量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金,。也就是說(shuō),，產(chǎn)銷(xiāo)量在一定范圍內(nèi)變動(dòng)，這部分資金保持不變,。這部分資金包括：為維持營(yíng)業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金,，原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，必要的成品儲(chǔ)備,，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金,。

　　變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷(xiāo)量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金,。它一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購(gòu)件等占用的資金,。另外,，在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨,、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì),。

　　半變動(dòng)資金是指雖然受產(chǎn)銷(xiāo)量變化的影響，但不成同比例變動(dòng)的資金,，如一些輔助材料上占用的資金,。半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分。

　　（一）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量的關(guān)系預(yù)測(cè)

　　這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系,，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分,，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量。

　　設(shè)產(chǎn)銷(xiāo)量為自變量X,，資金占用為因變量Y,，它們之間的關(guān)系可用下式表示：

　　Y = a+bX

　　式中，a為不變資金,；b為單位產(chǎn)銷(xiāo)量所需變動(dòng)資金,。

　　可見(jiàn)，只要求出a和b，并知道預(yù)測(cè)期的產(chǎn)銷(xiāo)量,，就可以用上述公式測(cè)算資金需求情況,。a和b可用回歸直線(xiàn)方程求出。

　　（二）采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測(cè)

　　這種方式是根據(jù)各資金占用項(xiàng)目（如現(xiàn)金,、存貨,、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系,，把各項(xiàng)目的資金都分成變動(dòng)和不變兩部分,，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動(dòng)資金總額和不變資金總額,，進(jìn)而來(lái)預(yù)測(cè)資金需求量,。

　　進(jìn)行資金習(xí)性分析，把資金劃分為變動(dòng)資金和不變資金兩部分,，從數(shù)量上掌握了資金同銷(xiāo)售量之間的規(guī)律性,，對(duì)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金需要量有很大幫助。實(shí)際上,，銷(xiāo)售百分比法是資金習(xí)性分析法的具體運(yùn)用,。

　　運(yùn)用線(xiàn)性回歸法必須注意以下幾個(gè)問(wèn)題：（1）資金需要量與營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)量之間線(xiàn)性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況；（2）確定a,、b數(shù)值,，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料,；（3）應(yīng)考慮價(jià)格等因素的變動(dòng)情況,。

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