(3)稅務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理【不相容職務(wù)、素質(zhì)】

　　稅務(wù)管理組織應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制,，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離,、制約和監(jiān)督，稅務(wù)管理不相容職責(zé),。

　　稅務(wù)業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì),、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操守，遵紀(jì)守法,，同時(shí)定期參加職業(yè)技能和稅收法規(guī)培訓(xùn),，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

　　3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估【風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估】

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的步驟

　　企業(yè)應(yīng)定期全面,、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息,，結(jié)合實(shí)際情況,，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等步驟,，查找企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和條件，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度,，從而確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略,。

　　(2)需要重點(diǎn)識(shí)別的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素【了解】

　　①董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識(shí)和對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：

　�,、谏娑悩I(yè)務(wù)人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力;

　　③企業(yè)組織機(jī)構(gòu),、經(jīng)營(yíng)方式和業(yè)務(wù)流程;

　�,、芏悇�(wù)管理的技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用：

　　⑤企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果及現(xiàn)金流情況;

　�,、奁髽I(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行：

　　⑦企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),、產(chǎn)業(yè)政策,、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及行業(yè)慣例;

　　⑧企業(yè)對(duì)法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從;

　�,、崞渌�有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素,。

　　4.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制【控制活動(dòng)】

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施【即如何控制活動(dòng)】

　　(2)企業(yè)稅務(wù)部門應(yīng)協(xié)同相關(guān)職能部門，通過以下方面管理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)【了解】

　�,、賲⑴c制定或?qū)徍似髽I(yè)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中涉稅事項(xiàng)的政策和規(guī)范;

　�,、谥贫ǜ黜�(xiàng)涉稅會(huì)計(jì)事務(wù)的處理流程，明確各自的職責(zé)和權(quán)限,，確保對(duì)稅務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)法律法規(guī);

　�,、弁晟萍{稅申報(bào)表編制、復(fù)核和審批,，以及稅款繳納的程序,，明確相關(guān)的職責(zé)和權(quán)限，保證納稅申報(bào)和稅款繳納符合稅法規(guī)定;

　�,、馨凑斩惙ㄒ�(guī)定,，真實(shí)、完整地提供和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料,，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備,。

　　5.稅務(wù)信息管理體制和溝通機(jī)制【信息與溝通】

　　企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集,、處理和傳遞程序,，確保企業(yè)稅務(wù)部門內(nèi)部,、企業(yè)稅務(wù)部門與其他部門、企業(yè)稅務(wù)部門與董事會(huì),、監(jiān)事會(huì)等企業(yè)治理層以及管理層的信息溝通和反饋,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取應(yīng)對(duì)措施。

　　6.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)【內(nèi)部監(jiān)督】

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