�,、� 工具、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi)的估算。工具,、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi),，是指為確保項(xiàng)目投產(chǎn)初期的生產(chǎn)經(jīng)營而第一批購置的，沒達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具,、卡具,、模具和家具應(yīng)發(fā)生的費(fèi)用。為簡化計(jì)算,，可在狹義的設(shè)備購置費(fèi)的基礎(chǔ)上,，按照部門或行業(yè)規(guī)定的購置費(fèi)率進(jìn)行估算。公式為：

　　工具,、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi) = 狹義設(shè)備購置費(fèi)×標(biāo)準(zhǔn)的工具,、器具和生產(chǎn)經(jīng)營用家具購置費(fèi)率

　　(3) 安裝工程費(fèi)的估算。需要吊裝的設(shè)備,，往往按需要安裝設(shè)備的重量和單價(jià)進(jìn)行估算;其他需要安裝的設(shè)備通常按設(shè)備購置費(fèi)的一定百分比進(jìn)行估算,。需要注意的是，按后者估算時(shí),，要注意核實(shí)購置設(shè)備合同中是否包括了安裝所需材料,，是全部還是只包括了一部分(如從國外進(jìn)口的石油化工設(shè)備中，一般都包括了部分安裝材料),。如果設(shè)備購置費(fèi)中包括了安裝材料,，則安裝費(fèi)率就比較低,，否則就比較高。相關(guān)的估算公式如下：

　　安裝工程費(fèi) = 每噸安裝費(fèi)×設(shè)備噸位

　　安裝工程費(fèi) = 安裝費(fèi)率×設(shè)備原價(jià)

　　安裝工程費(fèi)=單位實(shí)物工程安裝費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)×安裝實(shí)物工程量

　　(4) 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用的估算,。固定資產(chǎn)其他費(fèi)用包括建設(shè)單位管理費(fèi),、可行性研究費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi),、勘察設(shè)計(jì)費(fèi),、環(huán)境影響評價(jià)費(fèi)、場地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi),、引進(jìn)技術(shù)和引進(jìn)設(shè)備其他費(fèi),、工程保險(xiǎn)費(fèi)、工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi),、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi),、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗(yàn)費(fèi)和市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化費(fèi)等。估算時(shí),，可按經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù),、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或項(xiàng)目的工程費(fèi)用(即：建筑工程費(fèi)、廣義設(shè)備購置費(fèi)和安裝工程費(fèi)三項(xiàng)工程費(fèi)用的合計(jì))的一定百分比測算。

　　2. 形成無形資產(chǎn)費(fèi)用的估算

　　形成無形資產(chǎn)的費(fèi)用是指項(xiàng)目直接用于取得專利權(quán),、商標(biāo)權(quán),、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)和特許權(quán)等無形資產(chǎn)而應(yīng)當(dāng)發(fā)生的投資,。雖然商譽(yù)和著作權(quán)也屬于無形資產(chǎn)的范疇,，但新建項(xiàng)目通常不涉及這些內(nèi)容，故在進(jìn)行可行性研究時(shí)對其不予考慮,。形成無形資產(chǎn)費(fèi)用的資金投入方式,，通常假定在建設(shè)期取得時(shí)一次投入。

　　3. 形成其他資產(chǎn)費(fèi)用的估算

　　形成其他資產(chǎn)的費(fèi)用是指建設(shè)投資中除形成固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的費(fèi)用以外的部分,，包括生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)和開辦費(fèi)兩項(xiàng)內(nèi)容,。生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)的資金投入方式，可假定在建設(shè)期末一次投入,。開辦費(fèi)的資金投入方式,，可假定在建設(shè)期內(nèi)分次投入。

　　4. 預(yù)備費(fèi)的估算

　　預(yù)備費(fèi)又稱不可預(yù)見費(fèi),，是指在可行性研究中難以預(yù)料的投資支出,，包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。預(yù)備費(fèi)的資金投入方式,，可假定在建設(shè)期末一次投入,。

　　(二) 流動(dòng)資金投資的估算

　　流動(dòng)資金投資客分別按分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法進(jìn)行估算，本書只介紹第一種方法,。

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法,，是指根據(jù)投資項(xiàng)目在運(yùn)營期內(nèi)主要流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債要素的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)和預(yù)計(jì)周轉(zhuǎn)額分別估算每一流動(dòng)項(xiàng)目的占用額，進(jìn)而確定各年流動(dòng)資金投資的一種方法,。流動(dòng)資金投資屬于墊付周轉(zhuǎn)金,，其資金投入方式也包括一次投入和分次投入兩種形式。如果是一次投入,，則假定發(fā)生在投產(chǎn)第一年末;如果是分次投入,，則假定發(fā)生在投產(chǎn)后連續(xù)的若干年。

　　1. 分項(xiàng)詳細(xì)估算法的基本公式

　　某年流動(dòng)資金投資額(墊支額)=本年流動(dòng)資金需用額—截至上年的流動(dòng)資金投資額

　　或 = 本年流動(dòng)資金需用額-上年流動(dòng)資金需用額

　　本年流動(dòng)資金需用額 = 該年流動(dòng)資產(chǎn)需用額-該年流動(dòng)負(fù)債需用額

　　2. 周轉(zhuǎn)天數(shù),、周轉(zhuǎn)次數(shù),、周轉(zhuǎn)額與資金需用額的概念及其關(guān)系

　　某一流動(dòng)項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)天數(shù)是指該項(xiàng)目的資金從其原始形態(tài)開始，依次經(jīng)過各個(gè)循環(huán)階段回到出發(fā)點(diǎn),，完成一次循環(huán)所需要的天數(shù),。最低周轉(zhuǎn)天數(shù)則是在所有生產(chǎn)經(jīng)營條件最為有利的情況下，完成一次周轉(zhuǎn)所需要的天數(shù),。在確定各個(gè)流動(dòng)項(xiàng)目的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí),，應(yīng)綜合考慮儲(chǔ)存天數(shù),、在途天數(shù)，并考慮適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)系數(shù),。

　　某一流動(dòng)項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)次數(shù),，是指該項(xiàng)目在1年內(nèi)(為簡化計(jì)算，假定1年按360天計(jì))完成單一循環(huán)的次數(shù),，周轉(zhuǎn)次數(shù)與周轉(zhuǎn)天數(shù)的關(guān)系可以下式表示：

　　周轉(zhuǎn)次數(shù) =

　　1年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)次數(shù) =

　　某一流動(dòng)項(xiàng)目的周轉(zhuǎn)額,，是指該項(xiàng)目所占用資金在1年內(nèi)由于不斷周轉(zhuǎn)而形成的累計(jì)發(fā)生額。某一流動(dòng)項(xiàng)目的需用額,，是指該項(xiàng)目在任何一個(gè)時(shí)點(diǎn)上都至少要以其原始形態(tài)存在的價(jià)值量,，它相當(dāng)于該流動(dòng)項(xiàng)目原始的投資額。資金需用額與周轉(zhuǎn)額的關(guān)系如下式所示：

　　某一流動(dòng)項(xiàng)目的資金需用額 =

　　3. 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的估算

　　為簡化計(jì)算,，在進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性評價(jià)時(shí)有下式成立：

　　某年流動(dòng)資產(chǎn)需用額=該年存貨需用額+該年應(yīng)收賬款需用額+該年預(yù)付賬款需用額+該年現(xiàn)金需用額

　　(1)存貨需用額的估算,。存貨需用額的估算公式如下：

　　存貨需用額 = 外購原材料需用額+外購燃料動(dòng)力需用額+其他材料需用額+在產(chǎn)品需用額+產(chǎn)成品需用額

　　上式中的各項(xiàng)的計(jì)算公式為：

　　外購原材料需用額 =

　　外購燃料動(dòng)力需用額 =

　　其他材料需用額 =

　　在產(chǎn)品需用額 =

　　公式中年工資及福利費(fèi)改為年職工薪酬

　　產(chǎn)成品需用額 =

　　上式中，其他制造費(fèi)用是指從制造費(fèi)用中扣除了所含原材料,、外購燃料動(dòng)力,、職工薪酬、折舊費(fèi)和修理費(fèi)用后的剩余部分;經(jīng)營成本的估算方法將在后面介紹,。

　　(2) 應(yīng)收賬款需用額的估算,。應(yīng)收賬款需用額的估算公式為：

　　應(yīng)收賬款需用額 =

　　(3) 預(yù)付賬款需用額的估算。預(yù)付賬款需用額的估算公式為：

　　預(yù)付賬款需用額 =

　　(4) 現(xiàn)金需用額的估算�,，F(xiàn)金需用額的估算公式為：

　　現(xiàn)金需用額 =

　　公式中年工資及福利費(fèi)改為年職工薪酬

　　上式中,，其他費(fèi)用是指從制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中扣除了所含的折舊費(fèi),、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的攤銷額,、材料費(fèi)、修理費(fèi),、職工薪酬以后的剩余部分,，其計(jì)算公式如下：

　　其他費(fèi)用 = 制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用

　　-以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的職工薪酬、折舊費(fèi),、攤銷費(fèi)和修理費(fèi)

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