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　　所屬章節(jié)：本知識點屬于中級《財務(wù)管理》第五章營運資金管理的第一節(jié)營運資金管理概述的內(nèi)容

　　本知識點內(nèi)容導(dǎo)航：營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負(fù)債的管理

　　正文：營運資金的概念和特點

　　營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額,。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理,，也包括流動負(fù)債的管理。

　　1. 流動資產(chǎn)

　　流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn),，流動資產(chǎn)具有占用時間短,、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點,。企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險,。流動資產(chǎn)按不同的標(biāo)準(zhǔn)可進(jìn)行不同的分類，常見分類方式如下：

　　(1) 按占用形態(tài)不同,，分為現(xiàn)金,、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等,。

　　(2) 按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同,，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn),。

　　2. 流動負(fù)債

　　流動負(fù)債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),。流動負(fù)債又稱短期負(fù)債，具有成本低,、償還期短的特點,。流動負(fù)債按不同標(biāo)準(zhǔn)可作不同分類，最常見的分類方式如下：

　　(1) 以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn),，可以分為應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債,。應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債是指那些根據(jù)合同或法律規(guī)定到期必須償付、并有確定金額的流動負(fù)債,。應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債是指那些要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況,，到一定時期或具備一定條件才能確定的流動負(fù)債，或應(yīng)付金額需要估計的流動負(fù)債,。

　　(2) 以流動負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn),，可以分為自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。自然性流動負(fù)債是指不需要正是安排,，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負(fù)債;人為性流動負(fù)債是指根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況,，通過人為安排所形成的流動負(fù)債。

　　(3) 以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn),，可以分為有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債,。

　　(二) 營運資金的特點

　　為了有效地管理企業(yè)的營運資金，必須研究營運資金的特點,，以便有針對性地進(jìn)行管理,。營運資金一般具有如下特點：

　　(1) 營運資金的來源具有靈活多樣性。與籌集長期資金的方式相比,，企業(yè)籌集營運資金的方式較為靈活多樣,，通常有銀行短期借款、短期融資券,、商業(yè)信用,、應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤,、應(yīng)付工資,、應(yīng)付費用,、預(yù)收貨款、票據(jù)貼現(xiàn)等多種在內(nèi)外部融資方式,。

　　(2) 營運資金的數(shù)量具有波動性,。流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低,，波動很大,。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此,。隨著流動資產(chǎn)數(shù)量的變動,，流動負(fù)債的數(shù)量也會相應(yīng)發(fā)生變動。

　　(3) 營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性,。企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金,，通常會在1年貨一個營業(yè)周期內(nèi)收回。根據(jù)這一特點,，營運資金可以用商業(yè)信用,、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。

　　(4) 營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性,。企業(yè)營運資金的實物形態(tài)是經(jīng)常變化的，一般按照現(xiàn)金,、材料,、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,、應(yīng)收賬款,、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化。為此,，在進(jìn)行流動資產(chǎn)管理時,，必須在各項流動資產(chǎn)上合理配置資金數(shù)額，做到結(jié)構(gòu)合理,，以促進(jìn)資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行,。此外，短期投資,、應(yīng)收賬款,、存貨等流動資產(chǎn)一般具有較強(qiáng)的變現(xiàn)能力，如果遇到意外情況,，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈,、現(xiàn)金短缺時，便可迅速變賣這些資產(chǎn),，以獲取現(xiàn)金,。這對財務(wù)上應(yīng)付臨時性資金需求具有重要意義,。

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