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2018中級經(jīng)濟(jì)師《金融》預(yù)習(xí)考點：建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

來源：東奧會計在線責(zé)編：王子琪2018-06-07 10:31:51

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面對2018中級經(jīng)濟(jì)師考試,用堅韌的毅力去克服每一個難題,在任何困難面前絕不退縮..東奧小編整理《金融》的知識點,，用用恒心和耐心堅持備考,。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《金融》科目第四章商業(yè)銀行經(jīng)營與管理

【知識點】建立嚴(yán)密的內(nèi)控機(jī)制

(一)內(nèi)控機(jī)制的含義(2017年變動)

根據(jù)中國銀監(jiān)會于2014年9月頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中的定義，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行董事會,、監(jiān)事會,、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度,、流程和方法,，實現(xiàn)控制目標(biāo)的動態(tài)過程和機(jī)制。(2017年變動)

內(nèi)控機(jī)制的建立和完善對于商業(yè)銀行實現(xiàn)其經(jīng)營與管理目標(biāo)是十分重要的,。一個有效的內(nèi)部控制體系是銀行組織機(jī)構(gòu)安全良好運行的基礎(chǔ),，有助于確保銀行實現(xiàn)其長期利潤目標(biāo)和維持可靠的財務(wù)及管理報告體系，有助于減小銀行聲譽受損或發(fā)生意外損失的風(fēng)險,。

(二)內(nèi)控機(jī)制的基本特征和原則

1. 內(nèi)控機(jī)制的基本特征

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營規(guī)模,、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險特點相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo),。從內(nèi)部控制的角度看,，成功的銀行在內(nèi)部控制上一般具有以下共同的特征：

①審慎經(jīng)營的理念和內(nèi)部控制的文化氛圍;

②職責(zé)分離、相互制約的部門和崗位設(shè)置;

③縱向的授權(quán)與審批制度;

④系統(tǒng)內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)活動融為一體的控制活動;

⑤完善的信息系統(tǒng),。

2. 內(nèi)控機(jī)制的基本原則(2017年變動新增)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹以下四項原則：

①全覆蓋原則,。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程,，覆蓋各項業(yè)務(wù)流程和管理活動,，覆蓋所有的部門、崗位和人員,。

②制衡性原則,。

商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配,、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約,、相互監(jiān)督的機(jī)制。

③審慎性原則,。