2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：資本管理
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
資本管理
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《金融》科目第四章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理
【知識(shí)點(diǎn)】資本管理
(一)銀行資本的含義與類型
1. 資本是商業(yè)銀行從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須注入的資金,，可以用來吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損,，緩沖意外損失，保護(hù)銀行的正常經(jīng)營(yíng)，為銀行的注冊(cè),、組織營(yíng)業(yè)以及存款進(jìn)入前的經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金等,。
2. 從保護(hù)存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失,。在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中,，有三種意義上的資本：
(1)會(huì)計(jì)資本(2017年變動(dòng))
會(huì)計(jì)資本是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本。由于會(huì)計(jì)資本是銀行全部資產(chǎn)減全部負(fù)債以后的余額,，它代表銀行所有者享有的剩余權(quán)益,，因此又被稱為所有者權(quán)益或股東權(quán)益。
根據(jù)我國(guó)自2002年1月1日起施行的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,，我國(guó)商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括實(shí)收資本(或股本),、資本公積、盈余公積,、未分配利潤(rùn),，此外，從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分,。自2007年1月1日起施行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定,，所有者權(quán)益的來源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,、留存收益等,，因此，會(huì)計(jì)資本由實(shí)收資本,、資本公積,、盈余公積、未分配利潤(rùn),、一般準(zhǔn)備,、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、少數(shù)股東權(quán)益七部分組分,。
【例題·多選題】在現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中,，會(huì)計(jì)資本包括( )。
A.實(shí)收資本
B.資本公積
C.未分配利潤(rùn)
D.一般準(zhǔn)備
E.超額損失準(zhǔn)備
(2)監(jiān)管資本(2017年變動(dòng))
監(jiān)管資本是銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求,，促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng),，維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。監(jiān)管者最關(guān)心的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他債權(quán)人不受損失,，從而確保金融體系的安全性,、穩(wěn)健性和公平性。在這種情況下,，監(jiān)管者負(fù)責(zé)制定計(jì)算資本充足程度的標(biāo)準(zhǔn)方法,，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷銀行的資本充足性,，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本。監(jiān)管資本構(gòu)成在監(jiān)管實(shí)踐中發(fā)生了較大變化,。
我國(guó)自2004年3月1日起施行的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》中規(guī)定,，商業(yè)銀行資本包括核心資本和附屬資本。核心資本包括實(shí)收資本或普通股,、資本公積,、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán),。附屬資本包括重估儲(chǔ)備,、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股,、可轉(zhuǎn)換債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù),。2006年12月28日，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)第55次主席會(huì)議通過了《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于修改〈商業(yè)銀行資本充足率管理辦法〉的決定》,，將附屬資本修改為：“附屬資本包括重估儲(chǔ)備,、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股,、可轉(zhuǎn)換債券,、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)”。
2012年6月7日,，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)第115次主席會(huì)議通過了《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》,，自2013年1月1日起施行。該辦法規(guī)定,，商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本,、其他一級(jí)資本和二級(jí)資本。
(3)經(jīng)濟(jì)資本
經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下,，為了應(yīng)對(duì)未來一定期限內(nèi)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金,。經(jīng)濟(jì)資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產(chǎn)負(fù)債表的某一個(gè)或幾個(gè)科目中,。
【例題·單選題】商業(yè)銀行資本的核心功能是( ),。(2016年)
A.擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍
B.提高銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力
C.吸收損失
D.滿足監(jiān)管要求
在備考2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試中,，堅(jiān)定的確定目標(biāo),，誠(chéng)懇的備戰(zhàn)考試。獲取中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融知識(shí)點(diǎn)匯總 ,，不下苦功夫是不會(huì)獲得成功的,。
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