“三大職能”相關(guān)內(nèi)容_2024年中級經(jīng)濟師財政稅收知識點
所謂的一鳴驚人，都有十足的努力和付出來支撐,。不幸的人或許各有不同,，好運的人，卻有千篇一律的上進心和執(zhí)行力,。2024年中級經(jīng)濟師考綱已經(jīng)發(fā)布,，新的考季備考行動正式開始，東奧教研團隊為考生們總結(jié)了《財政稅收》的知識點,，準(zhǔn)備參加《財稅》考試的同學(xué)們快快學(xué)起來吧,。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
“三大職能”相關(guān)內(nèi)容
【知識點】
“三大職能”相關(guān)內(nèi)容
(一)資源配置職能的范圍
范圍 | 主要內(nèi)容 |
公共物品 | 公共物品能滿足每個消費者的消費需求，如國防,、環(huán)境保護,、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等 |
準(zhǔn)公共物品 | 準(zhǔn)公共物品是指既有公共物品特征,，又有私人物品特征的物品,。如教育、醫(yī)療等 生產(chǎn)準(zhǔn)公共物品是政府職能的延伸 |
天然壟斷行業(yè)的物品 | 資源配置方式（以效率優(yōu)先為原則）： ①通過財政進行資源配置 ②通過市場進行資源配置+政府管制 |
(二)財政的收入分配范圍
財政的收入分配范圍是社會公平的實施范圍,。
范圍 | 主要內(nèi)容 |
在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平 | （1）保障人們基本的生活條件,，即對那些沒有收入來源的家庭提供基本的生活保障 （2）提供公平的公共勞務(wù)，包括義務(wù)教育,、交通,、農(nóng)田水利建設(shè)等 改善初始條件并不是搞平均主義的大鍋飯、破壞市場經(jīng)濟的基礎(chǔ),，而是主要改善欠發(fā)達(dá)地區(qū)的投資環(huán)境和提高勞動力素質(zhì) |
完善市場機制,，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境 | 完善市場機制本質(zhì)上屬于效率的范疇，但對于實現(xiàn)社會公平具有重要的意義 |
在個人偏好方面進行適當(dāng)?shù)母深A(yù) | 通常采取社會保障的形式 |
(三)財政資源配置職能的機制和手段
1.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置
(1)體現(xiàn)在財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上,。
提高這一比重,，政府部門所支配使用的社會資源增加，非政府部門所支配使用的社會資源減少;相反,，降低這一比重,，政府部門所支配使用的社會資源減少，非政府部門支配使用的社會資源增加,。
(2)社會公共需要在整個社會需要中所占的比例決定了社會資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例,，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展、國家職能的轉(zhuǎn)變和職能運行范圍的變化而變化的,。
(3)政府部門支配使用的資源應(yīng)與其承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng),，政府部門支配使用的資源過多或過少都不符合優(yōu)化資源配置的要求。
2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置
解決地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展不平衡的現(xiàn)象,，僅依靠市場機制是難以實現(xiàn)的,，有時還可能會出現(xiàn)相反的效果,，因此需要財政資源配置職能在此發(fā)揮作用。
財政資源配置職能主要通過稅收,、投資,、財政補貼和財政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實現(xiàn)。
3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)
保證重點支出,，壓縮一般支出,，提高資源配置的效率。我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃明確規(guī)定了當(dāng)前優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的要求：
(1)向教育,、公共衛(wèi)生,、社會保障、農(nóng)業(yè),、就業(yè)等民生領(lǐng)域傾斜;
(2)向困難地區(qū)和群體傾斜;
(3)向科技創(chuàng)新和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式傾斜,。
4.合理安排財政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)
保證在經(jīng)濟運行新常態(tài)下，堅持穩(wěn)中求進的總基調(diào),，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu),、促改革,、推動供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。財政投資要堅持退出競爭性領(lǐng)域,，切忌越俎代庖,，防止阻礙市場發(fā)揮決定性作用。
5.創(chuàng)新財政資源配置方式
大力提倡采取PPP方式,，帶動民間資本的發(fā)展,，大幅度減少對資源的直接配置，同時對每項生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進行成本——效益分析,，降低成本,，提高質(zhì)量，增加效益,。
(四)財政收入分配職能的機制和手段
財政收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟主體的利潤水平和居民個人的收入水平來具體實現(xiàn)的,，主要機制和手段如下：
1.劃清市場分配和財政分配的界限與范圍
(1)對于財產(chǎn)收入、股息收入,、租金收入,、作為法人經(jīng)濟主體的企業(yè)的工資收入，一般財政不宜直接介入,，而是通過再分配進行間接調(diào)節(jié),。
(2)對于社會福利、社會保障,，由財政集中舉辦,，實現(xiàn)社會化,。
2.規(guī)范工資制度
規(guī)范的是由國家財政撥款的政府機關(guān)公務(wù)員的工資制度和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位工作人員的工資制度。
(1)凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額,，取消各種明補和暗補,，提高工資透明度。
(2)實現(xiàn)個人收入的貨幣化和商品化,。
(3)適當(dāng)提高工資水平,，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度,。
3.加強稅收的調(diào)節(jié)作用
稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：
(1)通過間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對價格,，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟主體的要素分配;
(2)通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平;
(3)通過個人所得稅調(diào)節(jié)個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在合理的差距范圍內(nèi);
(4)通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理條件而形成的級差收入;
(5)通過遺產(chǎn)稅,、贈與稅調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布,。
4.用好轉(zhuǎn)移性支出
通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出,、救濟金,、補貼等，使每個社會成員都得以維持起碼的生活水平和福利水平,。
(五)經(jīng)濟穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
社會總供給與社會總需求的平衡是實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定的關(guān)鍵,，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。以下對財政在調(diào)節(jié)社會供求總量平衡方面加以分析,。
1.通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)
通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)主要是通過作為財政收支計劃的國家預(yù)算來進行的,。國家預(yù)算收入通常代表可供國家支配的商品物資量，是社會總供給的組成部分,。國家預(yù)算支出會形成貨幣購買力,，是社會總需求的組成部分。通過調(diào)整財政預(yù)算收支之間的關(guān)系,，就可以起到調(diào)節(jié)社會供求總量平衡的作用,。
供求關(guān)系 | 調(diào)節(jié)方式 |
社會總需求＞社會總供給 | 實行財政預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進行調(diào)節(jié)——緊縮性財政政策，壓縮需求 |
社會總需求＜社會總供給 | 實行財政預(yù)算支出大于收入的赤字政策進行調(diào)節(jié)——擴張性財政政策,，刺激需求 |
社會總供求平衡 | 財政預(yù)算實行收支平衡的中性政策 |
2.通過制度性安排,，發(fā)揮財政內(nèi)在穩(wěn)定器的作用
內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計財政收支制度的時候,，使財政收支的擴大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化,，以此維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的局面。
(1)內(nèi)在穩(wěn)定器的最大特點在于無須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果,。
(2)內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度,。
主要表現(xiàn) | 具體內(nèi)容 |
在財政收入方面，主要是實行累進所得稅制 | 以所得稅（特別是個人所得稅）在整個稅收體系中占相當(dāng)大的比重為前提 ①當(dāng)經(jīng)濟過熱出現(xiàn)通貨膨脹時,，企業(yè)和居民收入增加,，適用稅率相應(yīng)地提高,，稅收的增長幅度超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長幅度，可以抑制經(jīng)濟過熱 ②當(dāng)經(jīng)濟蕭條時,，企業(yè)和居民收入減少,，適用的稅率降低，稅收的降低幅度超過國內(nèi)生產(chǎn)總值的降低幅度,，可以刺激經(jīng)濟復(fù)蘇和發(fā)展 |
在財政支出方面,，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上 | 安排轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出,、財政補貼支出和稅收支出等 ①當(dāng)經(jīng)濟過熱時,，失業(yè)人數(shù)減少，轉(zhuǎn)移性支出減少,，對經(jīng)濟起抑制作用 ②當(dāng)經(jīng)濟蕭條時,，失業(yè)人數(shù)增加，轉(zhuǎn)移性支出增加,，對經(jīng)濟復(fù)蘇和發(fā)展起刺激作用 |
3.通過財政投資,、財政補貼和稅收進行調(diào)節(jié)
加快基礎(chǔ)公共設(shè)施的發(fā)展，如農(nóng)業(yè),、能源,、交通運輸、郵電通信等,，消除經(jīng)濟增長中的“瓶頸”,，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起,，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換,，保證國民經(jīng)濟穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。
4.首先保證民生性的社會公共需求
加快文教事業(yè)的發(fā)展,，提高公共衛(wèi)生水平,，完善社會福利和社會保障制度，治理污染,，保護生態(tài)環(huán)境,，使增長與發(fā)展相互促進、相互協(xié)調(diào),。避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國家曾出現(xiàn)的那種“有增長而無發(fā)展”或“沒有發(fā)展的增長”的現(xiàn)象,。
5.通過財政政策和其他政策配合進行調(diào)節(jié)
(1)通過財政政策和其他政策配合進行調(diào)節(jié)，主要是與貨幣政策,、產(chǎn)業(yè)政策,、投資政策、國際收支政策等相配合進行調(diào)節(jié),。
(2)政府的宏觀調(diào)控政策包括財政政策,、貨幣政策,、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策,、國際收支政策等,，其中財政政策處于基礎(chǔ)的地位。
（以上內(nèi)容東奧教研團隊的老師）
備考2024年中級經(jīng)濟師可以參考中級經(jīng)濟師考試真題,，勤做練習(xí),，腳踏實地方可有質(zhì)的突破。
（以上內(nèi)容源自東奧教研團隊,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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