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2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李欣芮2018-01-18 14:33:31

北京

沖刺教輔

　　通過(guò)2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試的能力不是一蹴而就練成的，而是在每天不斷的積累中獲取的,。東奧小編今天為大家準(zhǔn)備了《財(cái)政稅收》預(yù)習(xí)考點(diǎn),，幫助大家順利過(guò)關(guān)。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收科目第四章貨物和勞務(wù)稅制度

　　【知識(shí)點(diǎn)】：一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)

　　一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算(1)

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

　　1.銷項(xiàng)稅額=不含稅銷項(xiàng)稅額×稅率

　　=[含稅銷售額÷(1+稅率)]×稅率

　　【提示】在增值稅的計(jì)算征收中,，只有一般納稅人才會(huì)出現(xiàn)和使用銷項(xiàng)稅額,。

　　2.進(jìn)項(xiàng)稅額

　　(1)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　1)從銷售方或提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;

　　2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額;

　　3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅;

　　進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)買價(jià)款×扣除率(11%)

　　4)接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅勞務(wù),、服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額,。

　　(2)進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)抵扣時(shí)間

　　增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票,、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、海關(guān)繳款書后,，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。(2017年7月1號(hào)起改為360日)

　　認(rèn)真?zhèn)淇?，努力付出是通過(guò)2018中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試的關(guān)鍵，只要自己有著堅(jiān)韌的毅力為其加油,，定會(huì)不負(fù)所望,。請(qǐng)大家堅(jiān)持中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)點(diǎn)匯總，必定會(huì)有所幫助,。

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