全面預(yù)算的編制方法_2024注會財管主觀題專練

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉碩2024-08-16 17:27:01

注會《財管》第十七章歷年考題主,、客觀題均有涉及,，預(yù)計2024年試卷中本章分值2~9分左右,。本章重點關(guān)注的內(nèi)容：各種預(yù)算編制方法的特點和區(qū)別、直接材料預(yù)算與生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)系以及編制方法,、彈性預(yù)算的差異分析,、現(xiàn)金預(yù)算的編制。

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財管主觀題

全面預(yù)算的編制方法

【計算分析題】

DA公司只生產(chǎn)銷售“輕松”圖書一種產(chǎn)品,，該圖書的相關(guān)資料如下：

項目	實際	預(yù)算
單價(元)	230	200
產(chǎn)銷量(本)	8000	10000
固定成本(萬元)	105	100
單位變動成本(元)	42	40

要求：

(1)分別計算銷售收入的作業(yè)量差異和收入差異,。

(2)分別計算成本費用的作業(yè)量差異和支出差異。

(3)分別計算稅前經(jīng)營利潤的作業(yè)量差異與收入和支出差異,。

【答案】

(1)

圖書的實際銷售收入=230×0.8=184(萬元)

圖書的彈性預(yù)算銷售收入=200×0.8=160(萬元) 圖書的固定預(yù)算銷售收入=200×1=200(萬元)

銷售收入的作業(yè)量差異=160-200=-40(萬元)(U) 銷售收入的收入差異=184-160=24(萬元) (F)

(2)

實際成本費用=105+42×0.8=138.6(萬元)

彈性預(yù)算成本費用=100+40×0.8=132(萬元) 固定預(yù)算成本費用=100+40×1=140(萬元)

成本費用的作業(yè)量差異=132-140=-8(萬元)(F) 成本費用的支出差異=138.6-132=6.6(萬元)(U)

(3)

實際稅前經(jīng)營利潤=184-138.6=45.4(萬元) 彈性預(yù)算稅前經(jīng)營利潤=160-132=28(萬元) 固定預(yù)算稅前經(jīng)營利潤=200-140=60(萬元)

稅前經(jīng)營利潤的作業(yè)量差異=28-60=-32(萬元) (U)

稅前經(jīng)營利潤的收入和支出差異=45.4-28=17.4(萬元) (F),。

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