個人所得稅稅率,、應(yīng)納稅所得額的確定與應(yīng)納稅額的計算_24年注會稅法主觀題專練
2024年注冊會計師考試即將開始,，在注冊會計師考試中主觀題是一大難點，也是得分的必爭之地,，所以這個時候關(guān)于主觀題的聯(lián)系就十分必要,，下面我們一起看一下關(guān)于個人所得稅稅率、應(yīng)納稅所得額的確定與應(yīng)納稅額的計算的主觀題吧,！
? 分題型重點突破,！2024年注冊會計師《稅法》主觀題專練！ ? 公益?？季砻赓M下載 ? 近3年考試試題及答案
個人所得稅稅率,、應(yīng)納稅所得額的確定與應(yīng)納稅額的計算
【計算問答題】
居民個人李某為某大學的教授，大女兒讀小學二年級,、小女兒于2023年10月出生,，從3月起每月需支付其名下享受首套住房貸款利率的住房貸款3500元。2023年李某的收入與部分支出情況如下：
（1）每月工資12000元,，含按國家標準繳納的“三險一金”1500元,。
（2）6月份與一家培訓機構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定,，從6月起每周六為該培訓機構(gòu)授課一次,，每次報酬700元，每月為培訓機構(gòu)授課4次,。
（3）7月份出版短篇小說一篇,，取得出版社支付稿酬收入3000元,。
（其他相關(guān)資料：相關(guān)專項附加扣除均由李某100%扣除，李某已向單位報送其專項附加扣除信息）
要求：根據(jù)上述資料,，計算回答下列問題,。
（1）判斷李某能否在個人所得稅稅前全額扣除每月3500元住房貸款，并簡述理由,。
（2）計算培訓機構(gòu)6月向李某支付報酬時應(yīng)預扣預繳的個人所得稅,。
（3）計算出版社7月向李某支付稿酬時應(yīng)預扣預繳的個人所得稅。
（4）計算李某2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)繳納的個人所得稅,。
● ● ●
【正確答案】
（1）不能。理由：住房貸款利息支出,，在實際發(fā)生貸款利息的年度,，自貸款合同約定開始還款的當月按照每月1000元的標準定額扣除。
（2）對于勞務(wù)報酬所得,，屬于同一項目連續(xù)性收入的,，以一個月內(nèi)取得的收入為一次,。培訓機構(gòu)6月向李某支付報酬時應(yīng)預扣預繳的個人所得稅=（700×4-800）×20%=400（元）。
（3）出版社7月向李某支付稿酬時應(yīng)預扣預繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
（4）李某2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=12000×12+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-2000×12-2000×3-1000×10=41120（元）
李某2023年應(yīng)繳納的個人所得稅=41120×10%-2520=1592（元）,。
2024年注冊會計師考試時間為8月23日-25日，剩余的備考時間不多了,，請考生合理規(guī)劃備考時間,，提升自身應(yīng)試能力！如果各位考生考慮跟班學習,，可以考慮東奧會計在線,，現(xiàn)在東奧注會25年課程上新，購課還送24年對應(yīng)班次全部課程,，今年明年都能學,！點擊下圖，查看課程詳情,！
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號