注會財管歷年試題盤點——第十二章營運資本管理

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2022-08-02 16:42:21

注會財管科目備考公式一定要背熟，掌握高頻考點,，夯實基礎(chǔ)，通過考試還是很容易的,。東奧會計在線為大家?guī)砹俗敼艿谑職v年試題,，趕快來做題吧,！

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【考點1】營運資本投資策略

（2017年單選題）（對比）與激進型營運資本投資策略相比，適中型營運資本投資策略的（　?。?/p>

A.持有成本和短缺成本均較低

B.持有成本較高,，短缺成本較低

C.持有成本和短缺成本均較高

D.持有成本較低，短缺成本較高

【答案】B

【解析】由圖可見,，和激進型營運資本投資策略相比，適中型營運資本投資策略持有成本較高,，短缺成本較低,，所以B正確。這道題目的關(guān)鍵點在于明確對比的參照物是誰,，參照物不同,，對比結(jié)果不同。

【考點2】營運資本籌資策略

（2021年單選題）甲公司實行激進型營運資本籌資政策,，下列有關(guān)甲公司的說法中正確的是（　?。?/p>

A.波動性流動資產(chǎn)大于短期金融負(fù)債

B.穩(wěn)定性流動資產(chǎn)小于短期金融負(fù)債

C.營業(yè)高峰時,，易變現(xiàn)率大于1

D.營業(yè)低谷時,，易變現(xiàn)率小于1

【答案】D

【解析】激進型籌資策略的特點是：短期金融負(fù)債不但融通臨時性（波動性）流動資產(chǎn)的資金需要，還解決部分長期性資產(chǎn)的資金需要,，因此短期金融負(fù)債大于波動性流動資產(chǎn),，選項A錯誤。穩(wěn)定性流動資產(chǎn)和短期金融負(fù)債之間的關(guān)系是不確定的,，穩(wěn)定性流動資產(chǎn)要和長期資產(chǎn)合并后與長期性資金來源比較以判斷營運資金籌資策略,，選項B錯誤。激進型策略下,，營業(yè)低谷期易變現(xiàn)率小于1,，營業(yè)高峰期易變現(xiàn)率則會更小。選項C錯誤,，選項D正確,。

【考點3】現(xiàn)金管理

（2021年單選題）甲公司采用隨機模式進行現(xiàn)金管理，現(xiàn)金余額最低為1000萬元,，現(xiàn)金返回線為5000萬元,，現(xiàn)金余額控制的上限應(yīng)該是（　　）萬元,。

A.10000

B.11000

C.12000

D.13000

【答案】D

【解析】現(xiàn)金存量的上限H=3R-2L=3×5000-2×1000=13000（萬元）,。

【考點4】應(yīng)收款項管理

（2017年單選題）應(yīng)用“5C”系統(tǒng)評估顧客信用標(biāo)準(zhǔn)時，客戶“能力”是指（　?。?。

A.償債能力

B.盈利能力

C.營運能力

D.發(fā)展能力

【答案】A

【解析】能力指顧客的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負(fù)債的比例,。

【考點5】存貨管理

（2017年多選題）根據(jù)存貨經(jīng)濟批量模型,，下列各項中,，導(dǎo)致存貨經(jīng)濟訂貨批量增加的情況有（　　）,。

A.單位儲存成本增加

B.存貨年需求量增加

C.訂貨固定成本增加

D.單位訂貨變動成本增加

【答案】BD

【解析】存貨經(jīng)濟訂貨批量微信截圖_20220802163618 ,，存貨年需求量、單位訂貨變動成本與存貨經(jīng)濟訂貨批量同向變動,，所以選項B,、D正確；單位儲存成本與存貨經(jīng)濟訂貨批量反向變動,，所以選項A錯誤,；訂貨固定成本與存貨經(jīng)濟訂貨批量無關(guān)，所以選項C錯誤,。

【考點6】商業(yè)信用

（2020年單選題）供應(yīng)商向甲公司提供的信用條件是“2/30,，N/90”[1]。一年按360天計算[2],，不考慮復(fù)利[3],，甲公司放棄的現(xiàn)金折扣成本是（　　）,。

A.12.24%

B.12%

C.12.88%

D.12.62%

【答案】A

【解析】放棄現(xiàn)金折扣成本= 折扣百分比/（1?折扣百分比）×360/（信用期?折扣期）=2%/（1-2%）×[360/（90-30）]=12.24%,。

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