在CPA專業(yè)階段考試科目中,，稅法是難度較小的科目，考前多做歷年試題有助于通關(guān),！以下是東奧會計在線為大家整理的CPA稅法第九章歷年試題盤點,，一起來看看吧。

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1.甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三塊地域,，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位,，面積6000平方米（甲企業(yè)無償使用）；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè),，面積30000平方米,，其中企業(yè)辦學校8000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,，面積10000平方米,，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元,，則甲企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（    ）元,。

A.216000   B.224000   C.264000   D.380000

【答案】C

【解析】應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（6000+30000-8000+10000×50%）×8=264000（元）。

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2.甲企業(yè)位于某經(jīng)濟落后地區(qū),，2019年12月取得一宗土地的使用權(quán)（未取得土地使用證書）,，假定2020年1月已按1500平方米申報繳納了全年的城鎮(zhèn)土地使用稅。2020年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書,，上面注明的土地面積為2000平方米,。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元～18元的固定稅額，當?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元,，并另按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標準,。則該企業(yè)2020年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為（    ）。

A.0元   B.315元   C.945元   D.1260元

【答案】B

【解析】經(jīng)濟落后地區(qū),，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%，所以降低額最高為0.9×30%=0.27（元）,，則適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=0.9-0.27=0.63（元）,，2020年1月已經(jīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×0.63=945（元），總共應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×0.63=1260（元），則該企業(yè)2020年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=1260-945=315（元）,。

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3.下列土地中,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（    ）。

A.營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)無償使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地

【答案】D

【解析】選項A：對于非營利性醫(yī)療機構(gòu),、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,；選項B：公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,，但是公園中附設(shè)的營業(yè)單位如影劇院、飲食部,、茶社,、照相館等使用的土地不免稅；選項CD：免稅單位無償使用納稅單位的土地,，免征城鎮(zhèn)土地使用稅,，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,。

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4.下列單位用地中,，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（    ）。

A.物流企業(yè)倉庫用地

B.廠區(qū)內(nèi)部綠化用地

C.工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)用地

D.國家機關(guān)辦公用地

【答案】D

【解析】選項A：對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地和物流企業(yè)承租用于大宗商品倉儲設(shè)施的土地,，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項B：企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,，應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,；廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。選項C：照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅,。

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5.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省,、自治區(qū),、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額,，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例,。這一比例是（    ）。

A.20%   B.30%   C.50%   D.100%

【答案】C

【解析】在人均耕地低于0.5畝的地區(qū),，省,、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況,，適當提高耕地占用稅的適用稅額,，但提高的部分不得超過稅法規(guī)定適用稅額的50%。

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1.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（    ）,。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額,，每個幅度稅額的差距為20倍

B.經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅10～20年

C.對在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑用地,，暫按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.經(jīng)濟落后地區(qū),，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%

【答案】ACD

【解析】經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地,，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年,。

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2.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（    ）,。

A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的,，不征收耕地占用稅

B.納稅人應當在收到自然資源主管部門辦理耕地占用手續(xù)的書面通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途,，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的,，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅

D.納稅人臨時占用耕地，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅,，在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復原狀的,，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

【答案】AC

【解析】納稅人應當在收到自然資源主管部門辦理耕地占用手續(xù)的書面通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅，選項B不正確,。納稅人臨時占用耕地,，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅。納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的,，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅,，選項D不正確。

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3.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定,，下列各項土地中屬于耕地的有（    ）,。

A.果園   B.花圃   C.茶園   D.菜地

【答案】ABCD

【解析】耕地占用稅的征稅范圍是耕地，所謂耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地,，包括菜地,、園地。其中,，園地包括花圃,、苗圃、茶園,、果園,、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。

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4.下列項目占用耕地,，需要繳納耕地占用稅的有（    ）,。

A.機場跑道

B.軍用靶場

C.鐵路線路

D.港口碼頭

【答案】ACD

【解析】選項B：軍事設(shè)施占用耕地,，免征耕地占用稅。選項ACD：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅,。

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5.下列項目占用耕地,，需要繳納耕地占用稅的有（    ）。

A.運煤專用鐵路

B.城區(qū)內(nèi)機動車道

C.學校教職工住房

D.軍用偵察觀測站

【答案】ABC

以上就是2022年CPA稅法第九章歷年試題,，希望大家能夠認真練習,。2022年注會考試時間是8月26-28日，努力終會有收獲,，預?？忌樌P(guān)！

注：以上習題選自王穎老師《稅法》授課講義

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