（1）部門經(jīng)理審批本部門的付款申請(qǐng),，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生,、付款金額是否準(zhǔn)確，以及后附票據(jù)是否齊備,，并在復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可

（2）財(cái)務(wù)部門在安排付款前,，財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請(qǐng)及后附相關(guān)憑據(jù)或證明，如核對(duì)一致,，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款

（1）詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致

（2）觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過程,，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途,、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對(duì)無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)

（3）重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

（1）會(huì)計(jì)主管指定應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)每月末的最后一天對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,，將盤點(diǎn)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),，并對(duì)差異調(diào)節(jié)項(xiàng)進(jìn)行說明

（2）會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異且差異金額超過2萬元,，需查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理

（1）在月末最后一天參與被審計(jì)單位的現(xiàn)金盤點(diǎn),，檢查是否由應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)

（2）觀察現(xiàn)金盤點(diǎn)程序是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃的指令和程序運(yùn)行，是否編制了現(xiàn)金盤點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核

（3）檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金盤點(diǎn)余額是否與實(shí)際盤點(diǎn)金額保持一致,，現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金日記賬余額是否與被審計(jì)單位現(xiàn)金日記賬中余額保持一致

（4）針對(duì)調(diào)節(jié)差異金額超過2萬元的調(diào)節(jié)項(xiàng)，檢查是否經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理

會(huì)計(jì)主管根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶的開立、變更和注銷提出申請(qǐng),，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批

（1）詢問會(huì)計(jì)主管被審計(jì)單位本年開戶,、變更、撤銷的整體情況

（2）取得本年度賬戶開立,、變更、撤銷申請(qǐng)項(xiàng)目清單,，檢查清單的完整性,，并在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上檢查賬戶的開立、變更,、撤銷項(xiàng)目是否已經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批

（1）部門經(jīng)理審批本部門的付款申請(qǐng)，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生,、付款金額是否準(zhǔn)確,，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可

（2）財(cái)務(wù)部門在安排付款前,，財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請(qǐng)及后附相關(guān)憑據(jù)或證明,，如核對(duì)一致,，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款

（1）詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理在日常銀行付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制,，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致

（2）觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請(qǐng)的過程，是否核對(duì)了付款申請(qǐng)的用途,、金額及后附相關(guān)憑據(jù),，以及在核對(duì)無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)

（3）重新核對(duì)經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請(qǐng)及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

（1）每月末,，會(huì)計(jì)主管指定應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符,。如存在差異項(xiàng),，查明原因并進(jìn)行差異調(diào)節(jié)說明

（2）會(huì)計(jì)主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)需要進(jìn)行調(diào)整的調(diào)節(jié)項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行處理,，并簽字確認(rèn)

（1）詢問應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)和會(huì)計(jì)主管,，以確定其執(zhí)行的內(nèi)部控制是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致，特別是針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的編制及審批流程

（2）針對(duì)選取的樣本,，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，查看調(diào)節(jié)表中記錄的企業(yè)銀行存款日記賬余額是否與銀行存款日記賬余額保持一致，調(diào)節(jié)表中記錄的銀行對(duì)賬單余額是否與被審計(jì)單位提供的銀行對(duì)賬單中的余額保持一致

（3）針對(duì)調(diào)節(jié)項(xiàng)目,，檢查是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管的簽字復(fù)核

（4）針對(duì)大額未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行期后收付款的檢查