（1）部門經(jīng)理審批本部門的付款申請,，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生,、付款金額是否準(zhǔn)確，以及后附票據(jù)是否齊備,，并在復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可

（2）財務(wù)部門在安排付款前,，財務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明，如核對一致,，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款

（1）詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理其在日常現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制,，以確定其是否與被審計單位內(nèi)部控制政策要求保持一致

（2）觀察財務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請的過程,，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù),，以及在核對無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)

（3）重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

（1）會計主管指定應(yīng)付賬款會計每月末的最后一天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表,，將盤點(diǎn)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,，并對差異調(diào)節(jié)項(xiàng)進(jìn)行說明

（2）會計主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異且差異金額超過2萬元,，需查明原因并報財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財務(wù)處理

（1）在月末最后一天參與被審計單位的現(xiàn)金盤點(diǎn),，檢查是否由應(yīng)付賬款會計進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)

（2）觀察現(xiàn)金盤點(diǎn)程序是否按照盤點(diǎn)計劃的指令和程序運(yùn)行，是否編制了現(xiàn)金盤點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核

（3）檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金盤點(diǎn)余額是否與實(shí)際盤點(diǎn)金額保持一致,，現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金日記賬余額是否與被審計單位現(xiàn)金日記賬中余額保持一致

（4）針對調(diào)節(jié)差異金額超過2萬元的調(diào)節(jié)項(xiàng),，檢查是否經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財務(wù)處理

會計主管根據(jù)被審計單位的實(shí)際業(yè)務(wù)需要就銀行賬戶的開立,、變更和注銷提出申請,，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批

（1）詢問會計主管被審計單位本年開戶、變更,、撤銷的整體情況

（2）取得本年度賬戶開立,、變更、撤銷申請項(xiàng)目清單,，檢查清單的完整性,，并在選取適當(dāng)樣本的基礎(chǔ)上檢查賬戶的開立、變更,、撤銷項(xiàng)目是否已經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批

（1）部門經(jīng)理審批本部門的付款申請,，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、付款金額是否準(zhǔn)確,，以及后附票據(jù)是否齊備,，并在復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可

（2）財務(wù)部門在安排付款前，財務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明,，如核對一致,，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款

（1）詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理在日常銀行付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定其是否與被審計單位內(nèi)部控制政策要求保持一致

（2）觀察財務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請的過程,，是否核對了付款申請的用途,、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn)

（3）重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù),，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn)

（1）每月末,，會計主管指定應(yīng)收賬款會計核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,。如存在差異項(xiàng)，查明原因并進(jìn)行差異調(diào)節(jié)說明

（2）會計主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，對需要進(jìn)行調(diào)整的調(diào)節(jié)項(xiàng)目及時進(jìn)行處理,，并簽字確認(rèn)

（1）詢問應(yīng)收賬款會計和會計主管，以確定其執(zhí)行的內(nèi)部控制是否與被審計單位內(nèi)部控制政策要求保持一致,，特別是針對未達(dá)賬項(xiàng)的編制及審批流程

（2）針對選取的樣本,，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查看調(diào)節(jié)表中記錄的企業(yè)銀行存款日記賬余額是否與銀行存款日記賬余額保持一致,，調(diào)節(jié)表中記錄的銀行對賬單余額是否與被審計單位提供的銀行對賬單中的余額保持一致

（3）針對調(diào)節(jié)項(xiàng)目,，檢查是否經(jīng)會計主管的簽字復(fù)核

（4）針對大額未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行期后收付款的檢查