（1）生產(chǎn)計劃部門根據(jù)客戶訂購單或者銷售部門對銷售預(yù)測和產(chǎn)品需求的分析等信息，編寫月度生產(chǎn)計劃書,，由生產(chǎn)計劃經(jīng)理根據(jù)月度生產(chǎn)計劃書簽發(fā)事先連續(xù)編號的生產(chǎn)通知單

（2）生產(chǎn)計劃部門編制材料需求報告,，列示所需要的材料和零件及其庫存

生產(chǎn)計劃書、生產(chǎn)通知單

存貨/存在

（1）倉儲部門根據(jù)從生產(chǎn)部門收到的領(lǐng)料單發(fā)出原材料

（2）領(lǐng)料單上必須列示所需的材料數(shù)量和種類,，以及領(lǐng)料部門的名稱

（3）倉庫管理人員發(fā)料并簽署后，將領(lǐng)料單其中一聯(lián)連同材料交給領(lǐng)料部門（生產(chǎn)部門存根聯(lián)）,，一聯(lián)留在倉庫登記材料明細賬（倉庫聯(lián)）,，一聯(lián)交會計部門進行材料收發(fā)核算和成本核算（財務(wù)聯(lián)）

（4）倉庫管理員將領(lǐng)料單編號,、領(lǐng)用數(shù)量、規(guī)格等信息輸入存貨管理信息系統(tǒng),，該信息經(jīng)倉儲經(jīng)理復(fù)核并以電子簽名方式確認后,，存貨管理信息系統(tǒng)自動更新材料明細臺賬

原材料領(lǐng)用通知單、領(lǐng)料單,、材料明細臺賬

存貨/存在,，完整性

（1）生產(chǎn)部門在收到生產(chǎn)通知單及領(lǐng)取原材料后,，將生產(chǎn)任務(wù)分解到每一個生產(chǎn)工人,，并將所領(lǐng)取的原材料交給生產(chǎn)工人，據(jù)以執(zhí)行生產(chǎn)任務(wù)

（2）生產(chǎn)工人在完成生產(chǎn)任務(wù)后,，將完成的產(chǎn)品交生產(chǎn)部門統(tǒng)計人員查點,，然后轉(zhuǎn)交檢驗員驗收并辦理入庫手續(xù)；或是將所完成的半成品移交下一個環(huán)節(jié),，作進一步加工

產(chǎn)量統(tǒng)計記錄表,、生產(chǎn)統(tǒng)計報告

存貨/準(zhǔn)確性、計價和分攤

（1）生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)原材料領(lǐng)料單財務(wù)聯(lián),，編制原材料領(lǐng)用日報表，與存貨管理信息系統(tǒng)自動生成的生產(chǎn)記錄日報表核對材料耗用和流轉(zhuǎn)信息,；由會計主管審核無誤后,，授權(quán)該系統(tǒng)自動生成記賬憑證并過賬至生產(chǎn)成本及原材料明細賬和總分類賬

（2）生產(chǎn)部門記錄生產(chǎn)各環(huán)節(jié)所耗用工時數(shù)，包括人工工時數(shù)和機器工時數(shù),，并將工時信息輸入生產(chǎn)記錄日報表

（3）每月末,，由生產(chǎn)車間與倉庫核對原材料和產(chǎn)成品的轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入記錄，如有差異,，倉庫管理員應(yīng)編制差異分析報告,，經(jīng)倉儲經(jīng)理和生產(chǎn)經(jīng)理簽字確認后交會計部門進行調(diào)整

（4）每月末，由存貨管理信息系統(tǒng)對生產(chǎn)成本中各項組成部分進行歸集,，按照預(yù)設(shè)的分攤公式和方法,，自動將當(dāng)月發(fā)生的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間按比例分配；同時,，將完工產(chǎn)品成本在各不同產(chǎn)品類別之間分配,，由此生成產(chǎn)品成本計算表和生產(chǎn)成本分配表（包括人工費用分配表、制造費用分配表）,；由生產(chǎn)成本記賬員編制成生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證,，經(jīng)會計主管審核批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理

原材料領(lǐng)用日報表、生產(chǎn)記錄日報表,、產(chǎn)品成本計算表,、生產(chǎn)成本分配表,、材料費用分配表、工時統(tǒng)計記錄表,、人工費用分配表,、制造費用分配表

存貨/準(zhǔn)確性、計價和分攤

（1）產(chǎn)成品入庫時，須經(jīng)倉庫管理員檢查產(chǎn)成品驗收單,，清點產(chǎn)成品數(shù)量,，并填寫預(yù)先連續(xù)編號的產(chǎn)成品入庫單

（2）產(chǎn)成品入庫單經(jīng)質(zhì)檢經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理和倉儲經(jīng)理簽字確認后，由倉庫管理員將產(chǎn)成品入庫單信息輸入存貨管理信息系統(tǒng)，存貨管理信息系統(tǒng)自動更新產(chǎn)成品明細臺賬

（3）倉儲部門根據(jù)產(chǎn)成品的品質(zhì)特征分類存放,，并填制標(biāo)簽

（4）存貨存放在安全的環(huán)境（如上鎖、使用監(jiān)控設(shè)備）中,，只有經(jīng)過授權(quán)的工作人員可以接觸及處理存貨

產(chǎn)成品入庫單,、驗收單、存貨明細賬,、存貨臺賬

存貨/存在,，完整性,，準(zhǔn)確性,、計價和分攤

（1）產(chǎn)成品的發(fā)出須由獨立的發(fā)運部門進行

（2）裝運產(chǎn)成品時必須持有經(jīng)有關(guān)部門核準(zhǔn)的發(fā)運通知單,，并據(jù)此編制出庫單

（3）每月末,，生產(chǎn)成本記賬員根據(jù)存貨管理信息系統(tǒng)記錄的“已處理”的訂購單數(shù)量,，編制銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證,，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的銷售成本,，經(jīng)會計主管審核批準(zhǔn)后進行賬務(wù)處理

發(fā)運通知單、產(chǎn)成品出庫單

營業(yè)成本/發(fā)生

存貨/完整性

管理人員編制盤點指令,，安排適當(dāng)人員對存貨實物（包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等所有存貨類別）進行定期盤點,，將盤點結(jié)果與存貨賬面數(shù)量進行核對,，調(diào)查差異并進行適當(dāng)調(diào)整

盤點計劃、盤點表單,、盤點明細表

存貨/存在,，完整性，權(quán)利和義務(wù),，準(zhǔn)確性,、計價和分攤

財務(wù)部門根據(jù)存貨貨齡分析表信息或相關(guān)部門提供的有關(guān)存貨狀況的其他信息，結(jié)合存貨盤點過程中對存貨狀況的檢查結(jié)果,，對出現(xiàn)損毀,、滯銷,、跌價等降低存貨價值的情況進行分析計算,，計提存貨跌價準(zhǔn)備

存貨貨齡分析表,、可變現(xiàn)凈值計算表

存貨/準(zhǔn)確性、計價和分攤

資產(chǎn)減值損失/完整性,，準(zhǔn)確性