采購(gòu)交易的內(nèi)部控制_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考點(diǎn)搶學(xué)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2024-11-06 14:22:13

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

在預(yù)習(xí)階段,，考生應(yīng)提前熟悉教材中的重點(diǎn)考點(diǎn)。雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》科目考查范圍廣,，但重點(diǎn)知識(shí)每年都比較穩(wěn)定,，尤其是簡(jiǎn)答題的考點(diǎn)。25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考點(diǎn)搶學(xué)更新啦,！一定要跟上腳步哦,！

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采購(gòu)交易的內(nèi)部控制_25年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)考點(diǎn)搶學(xué)

采購(gòu)交易的內(nèi)部控制

控制活動(dòng)	具體內(nèi)容
適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離	采購(gòu)與付款交易不相容崗位至少包括：（1）請(qǐng)購(gòu)與審批（2）詢價(jià)與確定供應(yīng)商（3）采購(gòu)合同的訂立與審批（4）采購(gòu)與驗(yàn)收（5）采購(gòu),、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄（6）付款審批與付款執(zhí)行
恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批	付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批,，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對(duì)其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理
憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理	（1）通過對(duì)入庫單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理,，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險(xiǎn) （2）如果該控制是人工執(zhí)行的,，被審計(jì)單位可以安排入庫單編制人員以外的獨(dú)立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的入庫單記錄，確認(rèn)是否存在遺漏或重復(fù)記錄的入庫單,，并對(duì)例外情況予以跟進(jìn) （3）如果在信息技術(shù)環(huán)境下,，則系統(tǒng)可以定期生成列明跳號(hào)或重號(hào)的入庫單統(tǒng)計(jì)例外報(bào)告，由經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)例外報(bào)告進(jìn)行復(fù)核和跟進(jìn),，可以確認(rèn)所有入庫單都進(jìn)行了處理,，且沒有重復(fù)處理