采購交易的內(nèi)部控制_25年注冊會計師審計考點搶學(xué)

來源：東奧會計在線責(zé)編：李雪婷2024-11-06 14:22:13

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

在預(yù)習(xí)階段,，考生應(yīng)提前熟悉教材中的重點考點,。雖然注冊會計師《審計》科目考查范圍廣，但重點知識每年都比較穩(wěn)定，尤其是簡答題的考點,。25年注冊會計師審計考點搶學(xué)更新啦,！一定要跟上腳步哦,！

采購交易的內(nèi)部控制_25年注冊會計師審計考點搶學(xué)

采購交易的內(nèi)部控制

控制活動	具體內(nèi)容
適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離	采購與付款交易不相容崗位至少包括：（1）請購與審批（2）詢價與確定供應(yīng)商（3）采購合同的訂立與審批（4）采購與驗收（5）采購,、驗收與相關(guān)會計記錄（6）付款審批與付款執(zhí)行
恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批	付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批,，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對其發(fā)現(xiàn)的例外事項進(jìn)行跟進(jìn)處理
憑證的預(yù)先編號及對例外報告的跟進(jìn)處理	（1）通過對入庫單的預(yù)先編號以及對例外情況的匯總處理,，被審計單位可以應(yīng)對存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險（2）如果該控制是人工執(zhí)行的,，被審計單位可以安排入庫單編制人員以外的獨立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進(jìn)行會計處理的入庫單記錄，確認(rèn)是否存在遺漏或重復(fù)記錄的入庫單,，并對例外情況予以跟進(jìn) （3）如果在信息技術(shù)環(huán)境下,，則系統(tǒng)可以定期生成列明跳號或重號的入庫單統(tǒng)計例外報告，由經(jīng)授權(quán)的人員對例外報告進(jìn)行復(fù)核和跟進(jìn),，可以確認(rèn)所有入庫單都進(jìn)行了處理,，且沒有重復(fù)處理