CPA審計(jì)考前重點(diǎn)學(xué)習(xí)筆記——貨幣資金內(nèi)部控制概述

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：趙新宇2021-08-02 11:06:23

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

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【重要知識(shí)點(diǎn)】

●貨幣資金內(nèi)部控制要點(diǎn)：

1.貨幣資金收支與記賬的崗位分離,。

2.控制現(xiàn)金坐支,，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。

3.按月盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,，以做到賬實(shí)相符。

4.出納每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，會(huì)計(jì)主管不定期檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表,；每月末會(huì)計(jì)主管指定出納以外的人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),，會(huì)計(jì)主管復(fù)核庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

【提示】

①出納人員不得兼任稽核,、會(huì)計(jì)檔案保管和收入,、支出、費(fèi)用,、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,。

②出納人員一般不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作,。確需出納人員辦理上述工作的,，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督,。

③單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程,。

④嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

【理解訣竅】

收支與記賬相分離,，收支是出納的工作,，他除了登記兩本日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）以外不能登記其他賬目,。被迫無(wú)奈坐支時(shí)要通過(guò)“開(kāi)戶銀行”核準(zhǔn),，而非被審計(jì)單位核準(zhǔn)。月末盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金與編制編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表都得是出納以外的人,，體現(xiàn)了職責(zé)分離,。

● 印章的管理：

財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管,。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,。

審計(jì)是CPA考試六科中“三座大山”之一，歷年考試均有一定難度,，需要大家認(rèn)真學(xué)習(xí)備考,。以上就是東奧小編為大家整理的關(guān)于貨幣資金內(nèi)部控制概述相關(guān)內(nèi)容,，考生要相信付出總會(huì)有收獲的。注會(huì)考試時(shí)間為8月27日-29日,，希望考生順利通過(guò)考試,！

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