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內(nèi)部控制缺陷的分類？

來源：東奧會計在線 責編：梁媛 2021-06-09 09:24:27

精選回答

東奧注冊會計師

2024-09-12 01:52:48

內(nèi)部控制缺陷的分類

內(nèi)部控制缺陷的分類

基本分類：

設計缺陷：缺少為實現(xiàn)控制目標所必需的控制,，或現(xiàn)有的控制設計不適當,，即使正常運行也難以實現(xiàn)預期的控制目標。

運行缺陷：現(xiàn)存設計適當?shù)目刂茮]有按設計意圖運行,，或執(zhí)行人員沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力,，無法有效地實施內(nèi)部控制。

按其嚴重程度分類：

重大缺陷：是內(nèi)部控制中存在的,、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合,。

重要缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、其嚴重程度不如重大缺陷但足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務報告的人員(如審計委員會或類似機構(gòu))關(guān)注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合,。

一般缺陷：是內(nèi)部控制中存在的,、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。

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