在整體層面與業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制-2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2021-05-10 14:11:06

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

今年的注會(huì)考試提前至8月舉行，備考時(shí)間對(duì)于大家來說非常珍貴,，所以盡量把時(shí)間花在重點(diǎn)章節(jié)上,。小編為大家整理了2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)，干貨滿滿,，快來學(xué)習(xí),！2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)匯總＞＞＞

2021年注會(huì)審計(jì)重要知識(shí)點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

在整體層面與業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

【所屬章節(jié)】

第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估——第三節(jié) 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

【知識(shí)點(diǎn)】在整體層面與業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

在整體層面了解內(nèi)部控制

在內(nèi)部控制要素中，有的更多與整體層面控制相關(guān),，比如控制環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；有的更多與特定業(yè)務(wù)流程層面相關(guān),，比如控制活動(dòng),，如圖所示。

注會(huì)審計(jì)：在整體層面了解內(nèi)部控制

圖：整體層面控制和業(yè)務(wù)流程層面控制

在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

業(yè)務(wù)流程層面控制的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，歸納如下表,。

業(yè)務(wù)流程層面控制	具體內(nèi)容
業(yè)務(wù)流程層面控制	審計(jì)語言	關(guān)鍵點(diǎn)
了解步驟	（1）確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別（2）了解重要交易流程，并記錄獲得的了解（3）確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié) （4）識(shí)別和了解相關(guān)控制（5）執(zhí)行穿行測(cè)試,，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解（6）進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估	掃描“病情”
預(yù)防性控制	（1）預(yù)防性控制的目的是防止錯(cuò)報(bào)的發(fā)生（2）舉例： ①計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)生成收貨報(bào)告,，同時(shí)也更新采購(gòu)檔案 ②在更新采購(gòu)檔案之前要有收貨報(bào)告 ③銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定 ④系統(tǒng)將各憑證上的賬戶號(hào)碼與會(huì)計(jì)科目表對(duì)比，然后進(jìn)行一系列的邏輯測(cè)試	防患于未然/“設(shè)卡”
檢查性控制	（1）檢查性控制的目的是發(fā)現(xiàn)流程中可能發(fā)生的錯(cuò)報(bào) （2）舉例： ①定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目 ②將預(yù)算與實(shí)際費(fèi)用間的差異列入計(jì)算機(jī)編制的報(bào)告中并由部門經(jīng)理復(fù)核,。記錄所有超過預(yù)算2%的差異情況和解決措施	秋后算賬/“排查”
檢查性控制	③系統(tǒng)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量,。如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報(bào)告,，由開票主管復(fù)核和追查 ④每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并找出原因	秋后算賬/“排查”
初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的結(jié)論	（1）所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào),，并得到執(zhí)行（即預(yù)期控制運(yùn)行有效，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試）（2）控制本身的設(shè)計(jì)是合理的,，但沒有得到執(zhí)行（3）控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制（即預(yù)期控制運(yùn)行無效,、不擬信賴相關(guān)內(nèi)部控制，不進(jìn)行控制測(cè)試,，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序）	擬信賴/不擬信賴

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以上就是小編總結(jié)的2021年注會(huì)《審計(jì)》重要知識(shí)點(diǎn)——在整體層面與業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制,。如果小伙伴們還是不知道怎樣備考審計(jì)最高效，歡迎大家試聽東奧注會(huì)名師劉圣妮老師的輔導(dǎo)課,，名師引路,，順利通關(guān)！

《審計(jì)》主講名師：劉圣妮

《審計(jì)》主講名師：劉圣妮

名師介紹：管理學(xué)博士,、副教授,。1996年開始從事注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試輔導(dǎo)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育教學(xué)工作，精通理論知識(shí),，熟悉實(shí)務(wù)運(yùn)用,。深諳《審計(jì)》歷年考試命題規(guī)律，是公認(rèn)的杰出審計(jì)輔導(dǎo)專家,。編著的注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》“輕松過關(guān)”系列圖書,，具有針對(duì)性和實(shí)用性，享譽(yù)業(yè)內(nèi),。

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