控制測試_2021年注會《審計》高頻考點
3科
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2021年基礎(chǔ)班已開課丨近5年真題匯編丨通關(guān)學(xué)霸經(jīng)驗
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—— 摘自劉圣妮老師講義
1.如果注冊會計師已獲取有關(guān)控制在期中運行有效的審計證據(jù)，下列有關(guān)剩余期間補充證據(jù)的說法中,，錯誤的是( ),。(2018年)
A.注冊會計師可以通過測試被審計單位對控制的監(jiān)督，將控制在期中運行有效的審計證據(jù)合理延伸至期末
B.被審計單位的控制環(huán)境越有效,，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越少
C.如果控制在剩余期間發(fā)生了變化,，注冊會計師可以通過實施穿行測試，將期中獲取的審計證據(jù)合理延伸至期末
D.注冊會計師在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少的實質(zhì)性程序的范圍越大,，注冊會計師需要獲取的剩余期間的補充證據(jù)越多
2.對于財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),，在決定是否信賴以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)時，下列各項中,，注冊會計師通常無需考慮的是( ),。(2019年)
A.控制發(fā)生的頻率
B.控制是否是復(fù)雜的人工控制
C.控制是否是自動化控制
D.控制在本年是否發(fā)生變化
3.下列有關(guān)利用以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)的說法中，錯誤的有( ),。(2016年)
A.如果擬信賴以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù),，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過詢問程序獲取這些控制是否已經(jīng)發(fā)生變化的審計證據(jù)
B.如果擬信賴的控制在本期發(fā)生變化，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮以前審計獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)是否與本期審計相關(guān)
C.如果擬信賴的控制在本期未發(fā)生變化,，注冊會計師可以運用職業(yè)判斷決定不在本期測試其運行的有效性
D.如果擬信賴的控制在本期未發(fā)生變化,，控制應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險越高，本次控制測試與上次控制測試的時間間隔越短
4.在測試控制運行的有效性時,，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從下列( )方面獲取關(guān)于控制是否有效運行的審計證據(jù),。
A.控制是否得到一貫執(zhí)行
B.控制由誰或以何種方式執(zhí)行
C.控制在所審計期間的相關(guān)時點是如何運行的
D.控制的設(shè)計是否合理
5.下列情形下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施控制測試的有( ),。
A.重大錯報風(fēng)險較低
B.預(yù)期控制的運行是有效的
C.僅實施實質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分,、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)
D.重要性水平較高
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