2020年CPA-審計《題分寶典》-溝通的事項和過程
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> > > > 知識點1 溝通的事項
【2015年網(wǎng)絡回憶真題·多選題】
下列各項中,，注冊會計師應當與被審計單位治理層溝通的有( )。
A.注冊會計師識別的可能導致對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況
B.導致注冊會計師在審計報告中增加強調(diào)事項段的事項
C.含有已審財務報告的文件中的其他信息中存在對事實的重大錯報,，但管理層拒絕修改
D.審計工作中發(fā)現(xiàn)的與關(guān)聯(lián)方有關(guān)的重大事項
【2019年真題·綜合題】
甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,主要從事軌道交通車輛配套產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,。A注冊會計師負責審計甲公司2018年度財務報表，確定財務報表整體的重要性為1000萬元,，實際執(zhí)行的重要性為500萬元,。
資料五：
A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了重大事項的處理情況，部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)A注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn),，甲公司出納利用內(nèi)部控制缺陷挪用公司資金600萬元,。甲公司管理層追回了該款項，并將出納開除,。因該事項未對甲公司造成損失,，且管理層已向治理層匯報，A注冊會計師認為無需再與治理層溝通,。
要求:
針對資料五第(1)項,假定不考慮其他條件,指出A注冊會計師的做法是否恰當,。如不恰當，簡要說明理由,。
【2018年網(wǎng)絡回憶真題·綜合題】
上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,，主要從事藥品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售,。A注冊會計師負責審計甲公司2017年度財務報表,，確定財務報表整體的重要性為300萬元,，明顯微小錯報的臨界值為15萬元。
資料五：
A注冊會計師的審計工作底稿中記錄了重大事項的處理情況,，部分內(nèi)容摘錄如下：
(3)因甲公司2017年發(fā)生召回事件,，A注冊會計師認為甲公司對產(chǎn)品質(zhì)量的控制存在重大缺陷，與治理層進行了書面溝通,。
要求:
針對資料五第(3)項,，假定不考慮其他條件，指出A注冊會計師的做法是否恰當,。如不恰當,，簡要說明理由。
【2017年真題·綜合題】
ABC會計師事務所首次接受委托,，審計上市公司甲公司2016年度財務報表,，委派A注冊會計師擔任項目合伙人。A注冊會計師確定財務報表整體的重要性為1200萬元,。甲公司主要提供快遞物流服務,。
資料三：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了審計計劃，部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)A注冊會計師擬與治理層溝通計劃的審計范圍和時間安排,，為避免損害審計的有效性,，溝通內(nèi)容不包括識別出的重大錯報風險以及應對措施。
要求：
針對資料三第(1)項,，假定不考慮其他條件,，指出審計計劃的內(nèi)容是否恰當。如不恰當,，簡要說明理由。
樂學一刻-考點相關(guān)知識
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—— 摘自劉圣妮老師基礎精講班
> > > > 知識點2 溝通的過程
【2017年真題·單選題】
下列各項中,，注冊會計師應當以書面形式與治理層溝通的是( ),。
A.注冊會計師識別出的舞弊風險
B.未更正錯報
C.注冊會計師確定的關(guān)鍵審計事項
D.注冊會計師識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
【2016年真題·單選題】
下列各項中，注冊會計師應當以書面形式與治理層溝通的是( ),。
A.計劃的審計范圍和時間安排
B.審計過程中遇到的重大困難
C.審計中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷
D.上市公司審計中注冊會計師的獨立性
【2015年真題·多選題】
如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分,，并且這種情況得不到解決,，下列措施中，注冊會計師可以采取的有( ),。
A.與監(jiān)管機構(gòu),、被審計單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員進行溝通
B.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務約定
C.就采取不同措施的后果征詢法律意見
D.根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見
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