與集團管理層和集團治理層的溝通_2020年注會《審計》重要知識點
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【內(nèi)容導航】
與集團管理層和集團治理層的溝通
【所屬章節(jié)】
第十六章 對集團財務報表審計的特殊考慮——第十一節(jié) 與集團管理層和集團治理層的溝通
【知識點】與集團管理層和集團治理層的溝通
與集團管理層和集團治理層的溝通
【考點】與集團管理層和集團治理層的溝通(★★★)
(一)應當考慮通報事項(向集團治理層和集團管理層)
集團項目組在確定向集團治理層和集團管理層通報的內(nèi)容時,，應當考慮：
(1)集團項目組識別出的集團層面內(nèi)部控制缺陷,。
(2)集團項目組識別出的組成部分層面內(nèi)部控制缺陷,。
(3)組成部分注冊會計師提請集團項目組關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。
(二)確定通報內(nèi)容(向集團治理層和集團管理層)
除《中國注冊會計師審計準則第1151號——與治理層的溝通》和其他審計準則要求溝通的事項外,，集團項目組還應當與集團治理層溝通的事項包括：
(1)對組成部分財務信息擬執(zhí)行工作的類型的概述,。
(2)在組成部分注冊會計師對重要組成部分財務信息擬執(zhí)行的工作中，集團項目組計劃參與其工作的性質(zhì)的概述,。
(3)對組成部分注冊會計師的工作作出的評價,，引起集團項目組對其工作質(zhì)量產(chǎn)生疑慮的情形,。
(4)集團審計受到的限制，如集團項目組接觸某些信息受到的限制,。
(5)涉及集團管理層,、組成部分管理層、在集團層面控制中承擔重要職責的員工以及其他人員(在舞弊行為導致集團財務報表出現(xiàn)重大錯報的情況下)的舞弊或舞弊嫌疑,。
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