采購未記錄在正確會計期間的內部控制測試程序
精選回答
采購未記錄在正確會計期間的內部控制測試程序：
1.檢查系統(tǒng)例外報告生成的邏輯；
2.詢問復核人對例外報告檢查的過程,，發(fā)現(xiàn)問題是否及時跟進處理,；
3.對應的內部控制示例(人工),，復核人復核系統(tǒng)生成的例外報告,，檢查是否有遺漏,、重復入庫單,。當復核完成且復核人提出的問題或者要求已經得到滿意的解決后,，簽署確認復核已經完成；
4.對應的內部控制示例(自動),，系統(tǒng)每月末生成列明跳碼或重碼的入庫單的例外報告,。風險的識別和評估是審計風險控制流程的起點。
相關例題
下列選項中不屬于針對采購發(fā)票可能未被記錄于正確的會計期間的內部控制或控制測試的是(),。
A.由計算機將供應商發(fā)票上的單價與訂購單上的單價進行比對,，如有差異應生成例外報告
B.由計算機將記錄采購的日期和采購入庫通知單上的日期進行比對，如果這些日期歸屬不同的會計期間,，應生成例外報告的打印文件
C.詢問和檢查例外報告的打印文件并重新執(zhí)行截止程序
D.有會計人員輸入必要的分錄,，確保對計入當期的負債的核算是恰當?shù)?/p>
答案解析
答案：A
解析：選項A屬于應對記錄的采購價格不正確的計算機控制。
風險識別和評估定義
風險識別和評估,，是指注冊會計師通過實施風險評估程序,，識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險。其中,，風險識別是指找出財務報表層次和認定層次的重大錯報風險,；風險評估是指對重大錯報發(fā)生的可能性和后果嚴重程度進行評估。對風險進行識別和評估以后,，就需要對識別出的風險進行應對,。主要有針對財務報表層次的總體應對措施和針對認定層次的進一步審計程序。
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