庫存現(xiàn)金的控制測試_2020年注會《審計》預(yù)習(xí)知識點
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
庫存現(xiàn)金的控制測試
【所屬章節(jié)】
第十二章 貨幣資金的審計
【知識點】庫存現(xiàn)金的控制測試
庫存現(xiàn)金的控制測試
一、現(xiàn)金付款的控制測試
1.詢問相關(guān)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理,，確定其是否與內(nèi)部控制政策要求保持一致:
2.觀察財務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請的過程,，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù),，以及在核對無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn),。
3.重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn),。
二,、現(xiàn)金盤點的控制測試
1.檢查現(xiàn)金以確定其是否存在，并檢查現(xiàn)金盤點結(jié)果,。
2.觀察執(zhí)行現(xiàn)金盤點計劃的人員對盤點計劃的遵循情況,，以及記錄和控制現(xiàn)金盤點結(jié)果的程序的實施情況。
3.獲取有關(guān)盤點程序可靠性的審計證據(jù),。
注：以上注會考試知識點選自范永亮老師《注冊會計師審計》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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