信息技術審計范圍的確定_2020年注會《審計》預習知識點
3科
日均>3h
蝴蝶如要在百花園里得到飛舞的歡樂,，那首先得忍受與蛹決裂的痛苦,。注冊會計師審計預習階段知識點已更新，一起來學習一下吧,！
【內容導航】
是否擴大信息技術審計的范圍的總體要求
評估業(yè)務流程的復雜度
評估信息系統(tǒng)的復雜度
信息技術環(huán)境的規(guī)模和復雜度
了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制的要求
【所屬章節(jié)】
第五章 信息技術對審計的影響
【知識點】信息技術審計范圍的確定
信息技術審計范圍的確定
一,、總體要求
(1)如果注冊會計師計劃依賴自動控制或自動信息系統(tǒng)生成的信息,，那么他們就需要適當擴大信息技術審計的范圍。
(2)注冊會計師在確定審計策略時,，需要結合被審計單位業(yè)務流程復雜度,、信息系統(tǒng)復雜度、系統(tǒng)生成的交易數(shù)量和業(yè)務對系統(tǒng)的依賴程度,、信息和復雜計算的數(shù)量,、信息技術環(huán)境規(guī)模和復雜度五個方面，對信息技術審計范圍進行適當考慮,。
(3)信息技術審計的范圍與被審計單位在業(yè)務流程及信息系統(tǒng)相關方面的復雜度成正比,。
二、評估業(yè)務流程的復雜度
注冊會計師可以通過考慮以下因素,，對業(yè)務流程復雜度作出適當判斷(關鍵詞)：
(1)某流程是否涉及過多人員及部門,，并且相關人員及部門之間的關系復雜且界限不清;
(2)某流程是否涉及大量操作及決策活動;
(3)某流程的數(shù)據(jù)處理過程是否涉及復雜的公式和大量的數(shù)據(jù)錄入操作;
(4)某流程是否需要對信息進行手工處理;
(5)對系統(tǒng)生成的報告的依賴程度。
三,、評估信息系統(tǒng)的復雜度
對于自行研發(fā)系統(tǒng)復雜度的評估,，應當考慮系統(tǒng)復雜程度、距離上一次系統(tǒng)架構重大變更的時間,、系統(tǒng)變更對財務系統(tǒng)的影響結果,，以及系統(tǒng)變更之后的系統(tǒng)運行情況及運行期間。同時,，還需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量,、信息和復雜計算的數(shù)量，包括：
(1)被審計單位是否存在大量交易數(shù)據(jù),，以至于用戶無法識別并更正數(shù)據(jù)處理錯誤;
(2)數(shù)據(jù)是否通過網(wǎng)絡傳輸,，如EDI;
(3)是否使用特殊系統(tǒng)，如電子商務系統(tǒng),。
四,、信息技術環(huán)境的規(guī)模和復雜度
評估信息技術環(huán)境的規(guī)模和復雜度，主要應當考慮產生財務數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式,、信息部門的結構與規(guī)模,、網(wǎng)絡規(guī)模、用戶數(shù)量,、外包及訪問方式(例如本地登錄或遠程登錄)。
【提示】信息技術環(huán)境復雜并不一定意味著信息系統(tǒng)是復雜的,，反之亦然,。經(jīng)典題解
五、了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制的要求
(1)了解內部控制有助于注冊會計師識別潛在錯報的類型和影響重大錯報風險的因素,，以及設計進一步審計程序的性質,、時間安排和范圍。
(2)無論被審計單位運用信息技術的程度如何,，注冊會計師均需了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制,。
注：以上注會考試知識點選自劉圣妮老師《注冊會計師審計》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉載)
相關文章
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號