當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>審計(jì)>專業(yè)問答>正文

穿行測(cè)試是指什么

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：門瑩 2019-11-11 13:46:28

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 16:27:43

穿行測(cè)試是指什么

穿行測(cè)試

是指追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程。這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程及其相關(guān)控制時(shí)經(jīng)常使用的審計(jì)程序,。在風(fēng)險(xiǎn)管理中,，在正常運(yùn)行條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程,，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計(jì)要求對(duì)比,，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程缺陷。

穿行測(cè)試的方法步驟

報(bào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí),，可以觀察被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè),，閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告，實(shí)地查看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和設(shè)備,，追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測(cè)試),。

1,、先將公司規(guī)范某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為的制度按業(yè)務(wù)流程的方式描述出來；這表明公司的該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該都是按所描述的業(yè)務(wù)流程運(yùn)行的,。

2、抽取某幾筆業(yè)務(wù)樣本,；

3、要求受監(jiān)察的單位提供所有所抽取業(yè)務(wù)樣本的運(yùn)行記錄,；

4、按照流程環(huán)節(jié),，描述樣本業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)行情況；

5,、對(duì)照流程環(huán)節(jié)與要求，比較并記錄沒有做到位的地方,。

例如甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銷售交易，從訂單處理--核準(zhǔn)信用狀況及賒銷條款--填寫訂單并準(zhǔn)備發(fā)貨--編制貨運(yùn)單據(jù)--訂單運(yùn)送/遞送追蹤至客戶或由客戶提貨--開具銷售發(fā)票--復(fù)核發(fā)票的準(zhǔn)確性并郵寄/送至客戶--生成銷售明細(xì)賬--匯總銷售明細(xì)賬,，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬等交易的整個(gè)流程,，考慮之前對(duì)相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行,，這就是穿行測(cè)試。

穿行測(cè)試達(dá)到目的

1,、認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程(包括相關(guān)書面記錄)的了解是否準(zhǔn)確和完整。(借助交易軌跡來追查每個(gè)交易種類的某筆交易,，與此同時(shí)，確認(rèn)和觀察有關(guān)的控制政策和程序)

2、評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)是否能及時(shí)預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào),。

3,、確定控制是否得到執(zhí)行。(穿行測(cè)試更多地在了解內(nèi)部控制時(shí)運(yùn)用,，檢查內(nèi)控是否得到相應(yīng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行)

穿行測(cè)試的目的是什么

穿行測(cè)試如何操作

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

更多注冊(cè)會(huì)計(jì)師精彩內(nèi)容,，請(qǐng)關(guān)注東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師頻道,。

免費(fèi)試聽全部>>

注會(huì) 優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 公司組織機(jī)構(gòu)概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)