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了解內(nèi)部控制的步驟是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師 2019-10-11 09:43:27

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:59:21

了解內(nèi)部控制的步驟是什么

了解內(nèi)部控制的步驟：

確定被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類(lèi)別(比如，教材第13-16章的各重要業(yè)務(wù)流程);

了解重要交易流程,，并記錄獲得的了解(比如,，教材P291表13-6的第1列);

確定可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié);

識(shí)別和了解相關(guān)控制(比如,，教材P291表13-6的第2-3列);

執(zhí)行穿行測(cè)試，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制的了解(比如,，教材P291表13-6的第4列),。

進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,。

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