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了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-10-10 15:35:04

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東奧注冊會計師

2024-09-12 01:59:24

了解內(nèi)部控制的兩個層面是什么

內(nèi)部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務(wù)流程層面。

整體層面：主要與控制環(huán)境相關(guān)；與被審計單位整體相關(guān),；考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險；信息系統(tǒng)的一般控制,；財務(wù)報告流程的控制,。

業(yè)務(wù)流程層面：與業(yè)務(wù)流程和認(rèn)定相關(guān)；信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制,；控制活動,。

在業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制了解步驟

確定被審計單位的重要業(yè)務(wù)流程和重要交易類別,；

了解重要交易流程,，并記錄獲得的了解；

確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié),；

識別和了解相關(guān)控制,；

執(zhí)行穿行測試，證實對交易流程和相關(guān)控制的了解,。

進(jìn)行初步評價和風(fēng)險評估,。

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