了解內部控制的兩個層面是什么
精選回答
內部控制的兩個層面分為整體層面和業(yè)務流程層面,。
整體層面:主要與控制環(huán)境相關;與被審計單位整體相關,;考慮舞弊和管理層凌駕于內部控制之上的風險,;信息系統(tǒng)的一般控制,;財務報告流程的控制。
業(yè)務流程層面:與業(yè)務流程和認定相關,;信息系統(tǒng)的應用控制,;控制活動。
在業(yè)務流程層面了解內部控制了解步驟
確定被審計單位的重要業(yè)務流程和重要交易類別,;
了解重要交易流程,,并記錄獲得的了解;
確定可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié),;
識別和了解相關控制,;
執(zhí)行穿行測試,證實對交易流程和相關控制的了解,。
進行初步評價和風險評估,。
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